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出納對賬的主要內(nèi)容

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2015/04/27 16:57:49  字體:

問:出納對賬的主要內(nèi)容有哪些?

答:

對賬是指為了保證賬簿記錄的正確性而進(jìn)行的有關(guān)賬項的核對工作。出納對賬主要包括以下內(nèi)容:

(1)賬證核對。

它是指賬簿記錄與記賬憑證及其所附原始憑證的核對。

(2)賬賬核對。

它是指不同賬簿記錄之間的核對。主要核對:

1.所有總賬賬戶借方發(fā)生額合計與貸方發(fā)生額合計是否相符;

2.所有總賬賬戶借方余額合計與貸方余額合計是否相符;

3.有關(guān)總賬賬戶余額與其所屬明細(xì)分類賬余額合計是否相符現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的余額與其總賬余額是否相符;

(3)賬實核對。

它是指各項財產(chǎn)物資賬面余額與實有數(shù)額之間的核對。主要核對:

1.現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額是否相符;

2.銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額是否相符;

3.各項財產(chǎn)物資明細(xì)賬余額與財產(chǎn)物資的實有數(shù)額是否相符;

4.有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對方單位的賬面記錄是否相相符等。

我要糾錯】 責(zé)任編輯:泥巴姐

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