4月大征期火熱進(jìn)行中，這項(xiàng)可別忘了抵減！

4月季度申報(bào)期將在17號(hào)截止，相信大家都在緊鑼密鼓的申報(bào)各項(xiàng)稅費(fèi)，有的納稅人會(huì)疑惑：為什么增值稅申報(bào)中填寫抵減稅控設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)會(huì)有各種報(bào)錯(cuò)呢？可能是沒有完整填寫申報(bào)表中的相關(guān)表格數(shù)據(jù)哦！本期就帶大家解除疑惑，了解增值稅申報(bào)中抵減稅控設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)的全套流程！

相關(guān)政策

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅[2012]15號(hào)）中第二條：增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi))，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。技術(shù)維護(hù)費(fèi)按照價(jià)格主管部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行(蘇州市正常為280元）。

填報(bào)流程

1、一般納稅人

以江蘇為例

① 登錄江蘇省電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅”-“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”-“增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）”，確認(rèn)“稅款所屬期”，點(diǎn)擊“進(jìn)入申報(bào)”。

② 開始申報(bào)前，點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)初始化”，確認(rèn)已經(jīng)完成抄報(bào)稅后再進(jìn)行申報(bào)。

 ③ 頁面下方列明了“建議填表順序”可供參考。

④ 主表、附表一、附表二、附表三都填寫并保存后進(jìn)入“[005]增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（四）（稅額抵減情況表）”填寫增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備及技術(shù)維護(hù)費(fèi)的本期發(fā)生額與實(shí)際抵減稅額并保存（本期未抵減部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減）。

⑤ 然后進(jìn)入“[021]增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表”減稅項(xiàng)目中增加一行選擇“0001129914|SXA031900185|購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備抵減增值稅 | 《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》 財(cái)稅〔2012〕15號(hào)”的減稅性質(zhì)代碼及名稱，填寫本期發(fā)生額與實(shí)際抵減稅額并保存（本期未抵減部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減）。

 ⑥ 最后進(jìn)入“[001]增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）”第23行應(yīng)納稅額減征額中填寫相應(yīng)抵減稅額并保存主表。

  2、小規(guī)模納稅人

① 登錄江蘇省電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅”-“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”-“增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）”，確認(rèn)“稅款所屬期”，點(diǎn)擊“進(jìn)入申報(bào)”。

②開始申報(bào)前，點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)初始化”，確認(rèn)已經(jīng)完成抄報(bào)稅后再進(jìn)行申報(bào)。

③頁面下方列明了“建議填表順序”可供參考。

④主表與附列資料一都填寫并保存后進(jìn)入“[004]增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表”減稅項(xiàng)目中增加一行選擇“0001129914|SXA031900185|購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備抵減增值稅 | 《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》 財(cái)稅〔2012〕15號(hào)”的減稅性質(zhì)代碼及名稱，填寫本期發(fā)生額與實(shí)際抵減稅額并保存（本期未抵減部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減）。

⑤然后進(jìn)入“[001]增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）”第18行本期應(yīng)納稅額減征額中填寫相應(yīng)抵減稅額并保存。

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