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《私募股權(quán)投資基金》每日一練:基金收益分配(2022.04.05)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2022/04/06 14:19:42 字體:

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單選題

關(guān)于基金投資者和管理人間的收益分配,以下屬于單一項(xiàng)目分配的是( )。

A、每個(gè)投資項(xiàng)目退出后的全部資金,在投資者和管理人之間按約定分配前,需先返還投資者部分本金 

B、每個(gè)投資項(xiàng)目退出后的每一筆資金,在投資者和管理人之間按約定分配前,不必先返還投資者全部本金 

C、每個(gè)投資項(xiàng)目退出后的全部資金,在投資者和管理人之間按約定分配前,需先返還投資者本金和支付優(yōu)先收益 

D、每個(gè)投資項(xiàng)目退出后的每一筆資金,在投資者和管理人之間按約定分配前,需先支付優(yōu)先收益,不必返還投資者本金 

查看答案解析
【答案】
C
【解析】
本題考查基金收益分配。按照單一項(xiàng)目的收益分配方式,該收益分配方式的具體分配流程一般如下:(1)每個(gè)投資項(xiàng)目退出后,退出資金先向投資者分配,直至分配金額達(dá)到投資者針對(duì)該退出部分對(duì)應(yīng)的投資本金;(2)剩余資金向基金投資者分配,用于彌補(bǔ)之前已處置的項(xiàng)目產(chǎn)生的投資虧損金額;(3)剩余資金繼續(xù)向基金投資者分配,直至基金投資者獲得截至分配時(shí)點(diǎn)已收回的投資本金及門檻收益率計(jì)算的門檻收益;(4)上述分配完成后,按照基金是否有追趕機(jī)制,采用不同方式進(jìn)行分配。

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