基金從業(yè)《基金法律法規(guī)》知識(shí)點(diǎn)：QDII基金的信息披露

與普通基金僅投資境內(nèi)證券不同，QDII基金將其全部或部分資金投資于境外證券，基金管理人可能會(huì)聘請(qǐng)境外投資顧問(wèn)為其境外證券投資提供咨詢或組合管理服務(wù)，基金托管人可能會(huì)委托境外資產(chǎn)托管人負(fù)責(zé)境外資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)。除現(xiàn)有法規(guī)規(guī)定的披露要求之外，法規(guī)針對(duì)QDII基金投資運(yùn)作上的特性，還有其他一些特殊的披露要求。

一、信息披露所使用的語(yǔ)言及幣種選擇

QDII基金在披露相關(guān)信息時(shí)，可同時(shí)采用中文和英文，并以中文為準(zhǔn)，可單獨(dú)或同時(shí)以人民幣、美元等主要外匯幣種計(jì)算并披露凈值信息。當(dāng)涉及幣種之間轉(zhuǎn)換的，應(yīng)披露匯率數(shù)據(jù)來(lái)源，并保持一致性。

二、基金合同、基金招募說(shuō)明書中的特殊披露要求

（1）境外投資顧問(wèn)和境外托管人信息?；鸸芾砉驹诠芾鞶DII基金時(shí)，如委托境外投資顧問(wèn)、境外托管人，應(yīng)在招募說(shuō)明書中文披露境外投資顧問(wèn)和境外托管人的相關(guān)信息，包括境外投資顧問(wèn)和境外托管人的名稱、注冊(cè)地址、辦公地址、法定代表人、成立時(shí)間，境外投資顧問(wèn)最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度資產(chǎn)管理規(guī)模，主要負(fù)責(zé)人教育背景、從業(yè)經(jīng)歷、取得的從業(yè)資格和專業(yè)職稱介紹，境外托管人最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)收資本、托管資產(chǎn)規(guī)模、信用等級(jí)等。

（2）投資交易信息。如QDII基金投資金融衍生品，應(yīng)在基金合同和基金招募說(shuō)明書中詳細(xì)說(shuō)明擬投資的衍生品種及其基本特性，擬采取的組合避險(xiǎn)、有效管理策略以及采取的方式、頻率。如QDII基金投資境外基金，應(yīng)披露基金與境外基金之間的費(fèi)率安排。

（3）投資境外市場(chǎng)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)信息，包括境外市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、政府管制風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等的定義、特征及可能發(fā)生的后果。

三、凈值信息的披露頻率要求

QDII基金也是開放式基金，在其放開申購(gòu)、贖回前，一般至少每周披露一次資產(chǎn)凈值和份額凈值；放開申購(gòu)、贖回后，則需要披露每個(gè)開放日的份額凈值和份額累計(jì)凈值。QDII基金的凈值在估值日后1～2個(gè)工作日內(nèi)披露。

四、定期報(bào)告中的特殊披露要求

（1）境外投資顧問(wèn)和境外資產(chǎn)托管人信息。在基金定期報(bào)告的產(chǎn)品概況部分披露境外投資顧問(wèn)和境外資產(chǎn)托管人的基本情況，在基金定期報(bào)告的管理人報(bào)告部分披露境外投資顧問(wèn)為基金提供投資建議的主要成員的情況。

（2）境外證券投資信息。在基金投資組合報(bào)告中，QDII基金將根據(jù)證券所在證券交易所的不同，列表說(shuō)明期末在各個(gè)國(guó)家（地區(qū)）證券市場(chǎng)的權(quán)益投資分布情況，除股票投資和債券投資明細(xì)外，還會(huì)披露基金投資明細(xì)及金融衍生品組合情況。

（3）外幣交易及外幣折算相關(guān)的信息。例如，在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露外幣交易及外幣折算采用的會(huì)計(jì)政策，計(jì)入當(dāng)期損益的匯兌損益等。

五、臨時(shí)公告中的特殊披露要求

當(dāng)QDII基金變更境外托管人、變更投資顧問(wèn)、投資顧問(wèn)主要負(fù)責(zé)人變動(dòng)、涉及境外訴訟等重大事件時(shí)，應(yīng)在事件發(fā)生后及時(shí)披露臨時(shí)公告，并在更新的招募說(shuō)明書中予以說(shuō)明。

2016年6月18日基金從業(yè)將迎來(lái)第三次預(yù)約考試，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為大家分享了基金從業(yè)《法律法規(guī)職業(yè)道德與業(yè)務(wù)規(guī)范》相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，希望能幫助大家更好地學(xué)習(xí)基金從業(yè)。祝您夢(mèng)想成真！

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