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2021高級會計師考試知識點：全面預(yù)算分析的流程
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【知識點】全面預(yù)算分析的流程
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流程 |
具體內(nèi)容 |
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確定分析對象 |
應(yīng)該關(guān)注是對哪些預(yù)算或指標的分析，是對預(yù)算執(zhí)行情況的全面分析還是對特定預(yù)算、特定項目進行分析 |
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確定重要性標準 |
預(yù)算差異在什么樣的范圍內(nèi)需要進行重點分析 |
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收集數(shù)據(jù) |
收集的數(shù)據(jù)包括：預(yù)算實際執(zhí)行數(shù)據(jù)；歷史數(shù)據(jù)；標桿企業(yè)的實際數(shù)據(jù)；相關(guān)的行業(yè)和經(jīng)濟環(huán)境變化的數(shù)據(jù)，等等 |
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計算差異并分析引起差異的原因 |
企業(yè)應(yīng)針對造成預(yù)算差異的不同原因采用不同處理措施：因內(nèi)部執(zhí)行導(dǎo)致的預(yù)算差異，應(yīng)分清責任歸屬，與預(yù)算考核和獎懲掛鉤，并將責任單位或責任人的改進措施的實際執(zhí)行效果納入業(yè)績考核；因外部環(huán)境變化導(dǎo)致的預(yù)算差異，應(yīng)分析該變化是否長期影響企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實施，并作為下期預(yù)算編制的影響因素 |
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撰寫并上報分析報告 |
分析部門撰寫并上報分析報告，以有利于企業(yè)管理層制定下一步的行動計劃，進行預(yù)算調(diào)整和績效考核 |
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