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2021高級會計師考試知識點：風險分析?
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【知識點】風險分析
風險分析。風險分析是在風險識別的基礎上，對風險成因和特征、風險之間的相互關系，以及風險發(fā)生的可能性、對企業(yè)目標影響程度進行分析，為風險應對策略提供支撐。
①風險分析方法 | 風險分析需要定性、定量以及定性與定量相結合的技術。 | ||
定性技術包括列舉風險清單、風險評級和風險矩陣等方法。 | |||
定量技術包括概率技術和非概率技術，概率技術包括風險“模型”（風險價值、風險現(xiàn)金流量和風險收益）、損失分布、事后檢驗等，非概率技術包括敏感分析、情景分析、壓力測試、設定基準等。 | |||
概率技術 | 風險價值 | 是指正常波動下，在一定的概率水平下，某一投資組合在未來特定期間內(nèi)，在給定的置信水平下面臨的最大可能損失。 | |
損失分布 | 某些經(jīng)營或信用損失的分布估計是使用統(tǒng)計學技術來計算給定置信度下的經(jīng)營風險導致的最大損失。 | ||
事后檢驗 | 企業(yè)通過使用歷史數(shù)據(jù)測算的風險事件發(fā)生的頻率及此類事件帶來的影響來驗證定性評估中對初始影響和概率的估計。 | ||
非概率技術 | 敏感分析 | 是指在合理的范圍內(nèi)，通過改變輸入?yún)?shù)的數(shù)值來觀察并分析相應輸出結果的分析模式。 | |
情景分析 | 是一種自上而下“如果—那么”的分析方法，可以計量一個事件或事件組合對目標的影響。 | ||
壓力測試 | 是情景測試法的一種形式，是在極端情境下，分析評估風險管理模型或內(nèi)部控制流程的有效性，發(fā)現(xiàn)問題，制定改進措施，目的是防止出現(xiàn)重大損失事件。 | ||
設定基準 | 也稱標桿比較法，通過將本企業(yè)與同行業(yè)或同類型企業(yè)的某些領域的做法、指標結果等做定量的比較，來確定風險的重要性水平。 | ||
②風險分析描述 | 風險分析對所列出的風險清單和風險評級，分別分析發(fā)生的可能性和影響程度，并可通過繪制風險矩陣坐標圖來表示。 | ||
a.分析風險可能性。風險可能性分析遵循“大數(shù)法則” | |||
b.分析風險影響程度。 | |||
c.確定風險重要性水平，分別將風險可能性和影響程度，在風險矩陣中表示。 | |||
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