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2019高級會計師考試重要知識點：債務(wù)融資方式
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【知識點】債務(wù)融資方式
●并購貸款
（1）是指商業(yè)銀行向并購企業(yè)或并購企業(yè)控股子公司發(fā)放的，用于支付并購交易價款和費用的貸款
（2）優(yōu)缺點：優(yōu)點是融資成本較低；貸款程序比發(fā)行債券、股票簡單；發(fā)行費用低，利息可以抵減所得稅；可以獲得巨額資金，足以進(jìn)行金額巨大的并購活動。缺點是須向銀行公開其財務(wù)、經(jīng)營狀況，并且在今后的經(jīng)營管理上還會受到銀行的制約；可能要對資產(chǎn)實行抵押、擔(dān)保等，從而降低企業(yè)今后的再融資能力，產(chǎn)生隱性融資成本，進(jìn)而可能會對整個并購活動的最終結(jié)果造成影響
●票據(jù)融資
（1）用票據(jù)為企業(yè)并購進(jìn)行融資有兩種途徑：一是票據(jù)本身可以作為一種支付手段直接進(jìn)行融資；二是可以在并購前出售票據(jù)，以獲取并購所需資金
（2）優(yōu)缺點：優(yōu)點是其利率一般低于銀行借款利率，并且沒有補償性余額和支付協(xié)議費用，所以融資成本低于銀行借款。缺點是到期必須歸還，如若延期便要交付罰金，因而風(fēng)險較大
●債券融資
是指債務(wù)人為了籌措資金而向非特定的投資者發(fā)行的長期債務(wù)憑證。債券的類型主要包括抵押債券、信用債券、無息債券、浮動利率債券、垃圾債券等
●租賃融資
企業(yè)可以通過售后回租等手段獲取并購所需資金
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