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2019年高級會計師考試新教材知識點：內(nèi)部控制自我評價
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【知識點】內(nèi)部控制自我評價
| 內(nèi)部控制自我評價 | |
| 定義 | 內(nèi)部控制自我評價是指由行政事業(yè)單位自行組織的，對單位內(nèi)部控制的有效性進行評價，形成評價結(jié)論，出具評價報告的過程。 |
| 實施主體 | 單位負責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定專門部門或?qū)Ｈ素撠?zé)對單位內(nèi)部控制的有效性進行評價，并出具單位內(nèi)部控制自我評價報告。 |
| 內(nèi)容 | 內(nèi)部控制自我評價是對單位內(nèi)部控制有效性發(fā)表意見，內(nèi)部控制有效性包括內(nèi)部控制設(shè)計的有效性和內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。 |
| 評價報告 | 評價報告應(yīng)當(dāng)對單位內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見，指出內(nèi)部控制存在的缺陷，并提出整改建議。評價報告應(yīng)當(dāng)提交單位負責(zé)人，單位負責(zé)人應(yīng)當(dāng)對擬采取的整改措施作出決定，并監(jiān)督落實。 |
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