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《高級會計實務》案例分析：企業(yè)風險管理體系及其建立
【案例分析題·2018】（本題10分）
甲公司是一家在上海證券交易所掛牌交易的上市公司，為了進一步強化企業(yè)的風險管理工作，企業(yè)建立了風險管理體系，主要包括：
（1）風險管理理念和組織體系。企業(yè)應建立統(tǒng)一的風險管理理念——如何識別風險、承擔哪些風險，以及如何管理這些風險，形成對風險統(tǒng)一的信念和態(tài)度，從而在做任何決定時都考慮風險。風險管理的組織機構一般由董事會、管理層、審計委員會、風險管理委員會、各個業(yè)務部門、專業(yè)風險管理人員和企業(yè)員工組成。
（2）風險管理策略。風險管理策略是風險管理的核心內(nèi)容，建立風險管理策略應確定合適的企業(yè)風險度量模型。每一項風險均應統(tǒng)一制定風險度量模型，并在整個企業(yè)使用該風險度量模型。
（3）風險管理基本流程及文本記錄和報告。應將企業(yè)風險管理的各個流程文本化，進行記錄和報告。
（4）風險管理信息系統(tǒng)。
（5）風險管理文化培訓。
要求：
<1> 指出甲公司風險管理體系中存在的不當之處，并說明理由。
<2> 簡述風險管理基本流程文本化的作用和目標。
<3>簡述風險管理信息系統(tǒng)的主要功能。
【參考答案】
<1>風險管理策略，存在不當之處。
不當之處：每一項風險均應統(tǒng)一制定風險度量模型，并在整個企業(yè)使用該風險度量模型。
理由：每一項重要的風險均應統(tǒng)一制定風險度量模型。但不一定在整個企業(yè)使用唯一的風險度量，允許對不同的風險采取不同的度量方法。
<2> 風險管理基本流程文本化的作用：能夠盡可能多地記錄風險管理的相關內(nèi)容，確保在決策制定過程中可以獲得足夠的信息。
風險管理基本流程文本化的目標：縮短員工尋找信息的時間；建立暢通的共享信息流機制；減少不必要的信息復制；明確記錄保持時限；支持風險管理及業(yè)務連續(xù)性規(guī)劃。
<3>風險管理信息系統(tǒng)的主要功能包括：
（1）實現(xiàn)風險信息的共享，提升風險信息的搜集及傳播效率。（2）風險預測和評估。（3）開展信息系統(tǒng)風險監(jiān)控。
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