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2022年版高級經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試(財政稅收專業(yè))考試大綱于2022年1月27日在中國人事考試網(wǎng)“考試大綱”欄目發(fā)布,小編為大家進行了整理,快來看看吧!
經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試 高級經(jīng)濟實務(wù)(財政稅收) 考試大綱
考試目的和要求
測查應(yīng)試人員是否具有從事高級財政稅收實務(wù)的綜合能力素質(zhì)。要求應(yīng)試人員理解掌握財政稅收的理論與制度,分析、處理和解決財政稅收問題,理解掌握公共財政、財政收入、財政支出、稅收理論、公債理論、預(yù)算理論、財政政策與宏觀調(diào)控等理論,熟悉和運用各種稅收制度、財政稅收制度規(guī)定,以及利用所掌握的理論與方法分析、解決實際工作中的問題等。
考試涉及的專業(yè)知識與實務(wù)
本科目題型設(shè)置多樣,考核點復合程度較高。應(yīng)試人員作答試題需要綜合、靈活地應(yīng)用有關(guān)專業(yè)理論和政策法規(guī),合理、深入地進行判斷、分析或評價??荚嚿婕暗膶I(yè)知識與實務(wù)范圍如下:
1.公共財政與財政職能。包括公共物品及其特征,市場失靈與公共財政理論;資源配置職能,收入分配職能,經(jīng)濟穩(wěn)定職能等。
2.財政支出理論。包括財政支出分類,財政支出的經(jīng)濟影響;財政支出的衡量指標,財政支出的增長趨勢理論,影響財政支出的宏觀因素;財政支出效益的特點,財政支出分析的方法等。
3.財政支出內(nèi)容。包括行政管理與國防支出、事業(yè)性支出、投資性支出、三農(nóng)支出、社會保障支出、財政補貼支出、稅收支出等。
4.稅收理論。包括稅收本質(zhì)、職能、原則,稅法知識和稅制要素,稅收負擔的基本知識、影響因素,稅收負擔的轉(zhuǎn)嫁與歸宿,國際稅收及稅收管轄權(quán)、國際重復征稅、國際避稅與反避稅、國際稅收協(xié)定等。
5.貨物和勞務(wù)稅制度。包括增值稅征稅范圍、計稅依據(jù)、稅率,增值稅進項稅額、銷項稅額及應(yīng)納稅額的計算,增值稅出口退稅的計算,增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅期限、納稅地點、減免稅、征收管理;消費稅的征稅范圍,消費稅的稅率與計稅依據(jù),消費稅的計算,消費稅的征收管理;關(guān)稅的征稅范圍,完稅價格和應(yīng)納稅額的計算,關(guān)稅的稅收優(yōu)惠與征收管理等。
6.所得稅制度。包括企業(yè)所得稅的納稅人和征稅對象,稅率和計稅依據(jù),收入確認,稅前扣除,涉稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理,稅額計算與稅收優(yōu)惠,源泉扣繳,特別納稅調(diào)整,征收管理;個人所得稅的納稅人和征稅對象,稅率與計稅依據(jù),應(yīng)納稅額的計算與稅收優(yōu)惠,征收管理等。
7.其他稅收制度。包括財產(chǎn)稅制度及關(guān)于房產(chǎn)稅、契稅、車船稅的知識,資源稅制度及關(guān)于資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅的知識,行為目的稅制度及關(guān)于印花稅、車輛購置稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、煙葉稅、船舶噸稅、環(huán)境保護稅的知識等。
8.稅務(wù)管理。包括稅務(wù)登記,賬簿、憑證管理,發(fā)票管理、納稅申報;稅款征收的管理,減免稅管理,出口退稅的管理;納稅擔保、納稅抵押與納稅質(zhì)押;納稅信用管理;稅收違法行為檢舉管理;稅務(wù)行政處罰、稅務(wù)行政救濟管理;稅收經(jīng)濟分析等。
9.納稅檢查。包括納稅檢查的必要性與檢查范圍,納稅檢查的基本方法,會計憑證、會計賬簿和會計報表的檢查;增值稅會計科目設(shè)置、銷項稅額檢查及賬務(wù)調(diào)整、進項稅額檢查及賬務(wù)調(diào)整;消費稅應(yīng)稅銷售收入檢查、銷售數(shù)量檢查、消費稅應(yīng)納稅額檢查及賬務(wù)調(diào)整;企業(yè)所得稅年度收入總額檢查、稅前準予扣除項目檢查、納稅調(diào)整項目檢查及賬務(wù)調(diào)整、其他稅種的檢查及賬務(wù)調(diào)整等。
10.政府非稅收入。包括非稅收入的概念、特點、性質(zhì)與種類,政府非稅收入的理論依據(jù),政府非稅收入的管理范圍、分類分級管理、分成管理、收繳管理、票據(jù)管理、預(yù)算管理、監(jiān)督檢查和法制建設(shè)等。
11.公債。包括公債特征、功能與分類,公債的負擔、限度和結(jié)構(gòu);公債的發(fā)行、償還,公債發(fā)行權(quán)限,收入使用與持有者分析;公債市場的構(gòu)成與功能,公債的流通;我國政府直接隱性債務(wù)和或有債務(wù),防范和化解債務(wù)風險等。
12.政府預(yù)算理論與管理制度。包括政府預(yù)算管理中的共同治理,政府預(yù)算的決策程序及編制模式,政府預(yù)算的原則與政策,政府預(yù)算的編制、執(zhí)行及審批監(jiān)督制度(部門預(yù)算、跨年度預(yù)算平衡機制、地方債務(wù)預(yù)算管理、政府采購與政府購買制度、中期財政規(guī)劃、現(xiàn)代國庫制度,政府預(yù)算的審查、批準和監(jiān)督制度,預(yù)算違法行為的法律責任),政府預(yù)算的績效管理,預(yù)算管理一體化等。
13.政府間財政關(guān)系。包括財政分權(quán)理論(公共物品理論、集權(quán)分權(quán)理論、財政聯(lián)邦主義、俱樂部理論),政府間收支劃分的制度安排,分稅制財政管理體制的基本問題及我國分稅制的主要內(nèi)容,政府間轉(zhuǎn)移支付的特點、理論依據(jù)、種類及我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度,中央與地方財政事權(quán)和支出責任劃分改革等。
14.國有資產(chǎn)管理。包括國有資產(chǎn)分類與管理體制,經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理及深化國有企業(yè)改革、創(chuàng)新經(jīng)營性國有資產(chǎn)配置方式、劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實社?;?、完善國有金融資本管理,行政單位國有資產(chǎn)管理、事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理及規(guī)范和加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理;資源性國有資產(chǎn)的管理內(nèi)容和管理體制等。
15.財政平衡與財政政策。包括財政平衡計算口徑及分類,財政赤字的彌補方式及經(jīng)濟效應(yīng);財政政策的主體與政策目標,財政政策工具,財政政策的傳導機制,財政政策的類型與效應(yīng);貨幣政策,財政政策與貨幣政策配合的機理與運用,我國的財政貨幣政策等。
說明:因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整,網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考,如有異議請考生以官方公布的內(nèi)容為準!
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