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CMA考試練習(xí)—P1《財(cái)務(wù)規(guī)劃、績效與分析》單選題（7月19日）
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公司管理層打算審核內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，以下哪些選項(xiàng)符合SOX法案
1.審計(jì)委員會(huì)一些成員來自管理團(tuán)隊(duì)，因?yàn)樗麄兪煜I(yè)務(wù)運(yùn)營
2.首席審計(jì)官在行政上向首席執(zhí)行官報(bào)告
3.審計(jì)委員會(huì)一名成員是財(cái)務(wù)專家
4.審計(jì)委員會(huì)所有成員是獨(dú)立的。
A、僅2和4
B、僅2、3和4
C、僅1和3
D、僅3和4
【正確答案】 B
【答案解析】
SOX要求審計(jì)委員會(huì)必須完全由獨(dú)立于所審計(jì)事務(wù)的董事組成。至少一名審計(jì)委員會(huì)成員應(yīng)該具備證券交易委員會(huì)所認(rèn)可的財(cái)務(wù)專家資格。首席審計(jì)官在職能上向董事會(huì)報(bào)告，在行政上向首席執(zhí)行官報(bào)告。因此，2、3、4的表述正確，1表述錯(cuò)誤:審計(jì)委員會(huì)的成員必須獨(dú)立于業(yè)務(wù)部門，因?yàn)椴荒茏约簩徸约海駝t可能出現(xiàn)舞弊。
綜上，本題應(yīng)選擇B選項(xiàng)。
【該題針對“與內(nèi)部控制相關(guān)的法律規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
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