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國際內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》練習題：內(nèi)部控制手段
2016年國際注冊內(nèi)部審計師考試備考工作已經(jīng)開始，正保會計網(wǎng)校為了幫助參加2016年國際注冊內(nèi)部審計師考試的學員鞏固知識，提高備考效果，整理了相關練習題供大家參考，希望對廣大考生有所幫助，祝大家學習愉快，夢想成真！
單選題
某生產(chǎn)車間經(jīng)理可以同時批準生產(chǎn)設備的替換零件的購買和零件的驗收，在對該車間進行審計時，內(nèi)部審計師收到一封匿名信，信中指出該經(jīng)理經(jīng)常超額訂購替換零件，而且由于供應商是該經(jīng)理的親戚，所以實際發(fā)到車間的替換零件只是正常生產(chǎn)所需的數(shù)量。在驗收時，該經(jīng)理修改驗收報告，所以該經(jīng)理為自己謀取了大量的收入。為了防止這類舞弊的發(fā)生，應該采取的至佳內(nèi)部控制手段是：（?。?
A、生產(chǎn)經(jīng)理應該負責供應商資質的審核
B、將替換的零件的數(shù)量與驗收報告中的記錄相核對
C、將替換零件的采購批準和驗收職能進行分離
D、統(tǒng)計替換零件的需求數(shù)量和實際驗收數(shù)量
【正確答案】C
【答案解析】職責分離是至好的避免這種舞弊的方法。
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