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【2018試題】甲公司的下列業(yè)務(wù)中，在計算2017年度
【不定項選擇題】
甲公司為居民企業(yè)，主要從事工藝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017年有關(guān)經(jīng)營情況如下：
(1)銷售產(chǎn)品收入2 000萬元，出租設(shè)備租金收入20萬元，接受捐贈收入10萬元，國債利息收入2萬元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入60萬元。
(2)將價值50萬元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物，將價值34萬元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款，將價值3.5萬元的產(chǎn)品用于饋贈客戶，將價值10萬元的產(chǎn)品用于獎勵職工。
(3)捐贈支出27萬元，其中直接向丁中學(xué)捐贈3萬元，通過市民政部門用于扶貧救濟(jì)的捐贈24萬元。
(4)違反規(guī)定被工商行政管理局罰款2.5萬元;繳納稅收滯納金1萬元;非廣告性贊助支出3萬元。
(5)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款33萬元。
(6)全年利潤總額為190萬元。
已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
甲公司的下列業(yè)務(wù)中，在計算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)視同銷售計算所得稅的是()。
A.將價值34萬元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款
B.將價值50萬元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物
C.將價值3.5萬元的產(chǎn)品用于饋贈客戶
D.將價值10萬元的產(chǎn)品用于獎勵職工
查看答案解析
【答案】
ABCD【解析】
企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。
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