2023年初級會計考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》練習(xí)題精選（二十八）

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其實初級會計考試并沒有我們想象中的那么難，用好合適的學(xué)習(xí)工具，掌握適當(dāng)?shù)膶W(xué)習(xí)方式，堅持下來，你就成功了。

以下是本周初級會計考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》練習(xí)題精選，供考生們了解掌握，練習(xí)題精選每周一更新。

1、單選題

根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在計算個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額時，下列支出中，不得扣除的是（?。?。

A、在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需資本化的借款費用 

B、實際支付給從業(yè)人員的合理工資薪金支出 

C、合理的勞動保護(hù)支出 

D、用于個人和家庭的支出 

【答案】D

【解析】個體工商戶下列支出不得扣除：（1）個人所得稅稅款；（2）稅收滯納金；（3）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（4）不符合扣除規(guī)定的捐贈支出；（5）贊助支出；（6）用于個人和家庭的支出；（7）與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出；（8）個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款；（9）國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。

2、多選題

根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個體工商戶的下列支出中，在計算經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有（?。?。

A、稅收滯納金 

B、個人所得稅稅款 

C、贊助支出 

D、符合扣除規(guī)定的捐贈支出 

【答案】ABC

【解析】個體工商戶的下列支出不得扣除：（1）個人所得稅稅款；（2）稅收滯納金；（3）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（4）不符合扣除規(guī)定的捐贈支出；（5）贊助支出；（6）用于個人和家庭的支出；（7）與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出；（8）個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款（9）國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。

3、單選題

根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于個人所得稅納稅人的是（?。?。

A、個人獨資企業(yè)投資人 

B、有限責(zé)任公司 

C、事業(yè)單位 

D、合伙企業(yè)法人合伙人 

【答案】A

【解析】選項BCD屬于企業(yè)所得稅納稅人，合伙企業(yè)的個人合伙人屬于個人所得稅納稅人。

4、多選題

根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報的有（?。?/p>

A、取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的 

B、因移居境外注銷中國戶籍的 

C、取得境外所得的 

D、取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的 

【答案】ABCD

【解析】有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報：（1）取得綜合所得需要辦理匯算清繳；（2）取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人；（3）取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款；（4）取得境外所得；（5）因移居境外注銷中國戶籍；（6）非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得；（7）國務(wù)院規(guī)定的其他情形。

5、多選題

根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，房屋所有權(quán)人需要繳納個人所得稅的有（　）。

A、企業(yè)投資者個人向企業(yè)借款購買房屋，逾期未歸還借款的  

B、企業(yè)為企業(yè)員工購買房屋的  

C、企業(yè)員工向企業(yè)借款購買房屋，逾期未歸還借款的  

D、企業(yè)為投資者家庭成員購買房屋的 

【答案】ABCD

【解析】符合以下情形的房屋或其他財產(chǎn)，不論所有權(quán)人是否將財產(chǎn)無償或有償交付企業(yè)使用，其實質(zhì)均為企業(yè)對個人進(jìn)行了實物性質(zhì)的分配，應(yīng)依法計征個人所得稅：（1）企業(yè)出資購買房屋及其他財產(chǎn)，將所有權(quán)登記為投資者個人、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員的；（2）企業(yè)投資者個人、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員向企業(yè)借款用于購買房屋及其他財產(chǎn)，將所有權(quán)登記為投資者、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員，且借款年度終了后未歸還借款的；（3）對個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業(yè)對個人投資者的利潤分配，按照“經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅；對除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的個人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅；對企業(yè)其他人員取得的上述所得，按照“綜合所得”項目計征個人所得稅。

6、判斷題

個人取得福利彩票中獎收入計征個人所得稅時，可以扣除領(lǐng)獎所發(fā)生的交通費和住宿費。（?。?/p>

對

錯

【答案】錯

【解析】福利彩票中獎收入按照偶然所得計征個人所得稅，以收入全額計稅，不得扣除其他費用。

7、判斷題

個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出，在計算個人所得稅經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除。（?。?/p>

對

錯

【答案】錯

【解析】業(yè)主的工資薪金支出，不得扣除；支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。

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