新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
某企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額95萬(wàn)元，其中包括國(guó)債利息收入10萬(wàn)元
【單選題】
某企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額95萬(wàn)元，其中包括國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，稅收滯納金10萬(wàn)元，超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬(wàn)元。該企業(yè)的所得稅稅率為25％。假設(shè)不存在遞延所得稅，則本期所得稅費(fèi)用為（?。┤f(wàn)元。
A、21.25
B、25
C、26.25
D、27.5
查看答案解析
【答案】
B【解析】
企業(yè)的應(yīng)納稅所得額＝95－10＋10＋5＝100（萬(wàn)元）（國(guó)債利息收入調(diào)減，稅收滯納金調(diào)增，超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增），應(yīng)交所得稅＝100×25％＝25（萬(wàn)元）。在不存在遞延所得稅的情況下，應(yīng)交所得稅等于所得稅費(fèi)用。
【易錯(cuò)提示】利潤(rùn)總額已經(jīng)將國(guó)債利息收入、稅收滯納金等計(jì)算在內(nèi)了，因此要在此基礎(chǔ)上進(jìn)行應(yīng)納稅所得額的調(diào)整。
夢(mèng)想成真《應(yīng)試指南》第149頁(yè)
更多推薦：
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了《每日一練》，這是為您的考試備戰(zhàn)量身定制的一套免費(fèi)在線測(cè)試系統(tǒng)，測(cè)試題目全部經(jīng)過(guò)正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校教師精心編輯整理，思路清晰、方向明確，讓您在考試復(fù)習(xí)的道路上更加得心應(yīng)手。點(diǎn)擊練一練>>
推薦閱讀
- 【免費(fèi)試聽(tīng)】2025初級(jí)會(huì)計(jì)新課開(kāi)講啦 好課熱銷中
- 【報(bào)名簡(jiǎn)章】2025年初級(jí)會(huì)計(jì)考試報(bào)名簡(jiǎn)章正式發(fā)布！
- 【全新上線】初級(jí)會(huì)計(jì)職稱練題PK挑戰(zhàn)賽 速來(lái)參與！
- 【發(fā)展方向】初級(jí)考生未來(lái)發(fā)展方向有哪些？企業(yè)/事務(wù)所
- 【2025年】初級(jí)會(huì)計(jì)預(yù)習(xí)干貨：試題分析/教材變動(dòng)預(yù)測(cè)
- 【證書領(lǐng)取】2024初級(jí)會(huì)計(jì)考試合格證書匯總！速看
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)