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?乙公司在計(jì)算2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)和三新

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：仔仔優(yōu)尼 2019/09/24 17:42:16　字體：大 小

【不定項(xiàng)選擇題】

乙公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售，2018年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

（1）取得不含稅銷售收入2 500萬元，銷售成本1 343萬元；

（2）發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元（其中廣告費(fèi)420萬元）；管理費(fèi)用400萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用100萬元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元；

（3）稅金160萬元（其中含增值稅120萬元，消費(fèi)稅10萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加13萬元，資源稅17萬元）；

（4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元，支出職工福利費(fèi)25萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)14萬元。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

乙公司在計(jì)算2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)和三新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用納稅調(diào)整的下列說法中，正確的是（?。?。

A.廣告費(fèi)可以全額扣除

B.廣告費(fèi)需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額45萬元

C.三新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除75％

D.三新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用可以據(jù)實(shí)扣除

查看答案解析
【答案】
BC
【解析】

選項(xiàng)AB，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的實(shí)際發(fā)生額420萬元＞銷售營業(yè)收入的15％＝2 500×15％＝375（萬元），準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為375萬元，實(shí)際扣除420萬元，應(yīng)納稅調(diào)增420－375＝45（萬元）；選項(xiàng)CD，研究開發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除50％。

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