新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2017初級職稱《初級會計實務》試題：凈利潤（1.5）
2017初級會計職稱考試備考已經(jīng)開始，正保會計網(wǎng)校精心整理了初級會計職稱《初級會計實務》試題供廣大學員學習。祝大家學習愉快，夢想成真！
單選題
甲公司2014年度稅前會計利潤為9900萬元，所得稅稅率為25％。甲公司全年實發(fā)工資、薪金總額為1000萬元，職工福利費為150萬元。經(jīng)查，甲公司當年營業(yè)外支出中有60萬元為稅收滯納罰金。假定甲公司全年無其他納稅調(diào)整因素。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準予據(jù)實扣除；企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14％的部分準予扣除；企業(yè)發(fā)生的稅收滯納金不允許扣除。則甲公司2014年的凈利潤為（）萬元。
A、9970
B、2492.5
C、7407.5
D、7425
【正確答案】C
【答案解析】應納稅所得額＝稅前會計利潤+納稅調(diào)整項目=9900＋[（150－1000×14％）＋60]＝9970（萬元），企業(yè)在計算利潤總額即稅前會計利潤時，已經(jīng)扣除了相應的稅收滯納金，但是稅法規(guī)定不允許抵扣，所以在計算應納稅所得額時要調(diào)增；而稅法規(guī)定可以抵扣的職工福利費最多為1000×14%=140（萬元），但在計算利潤總額時，已經(jīng)扣除了150萬元，多扣除了，所以在計算應納稅所得額時，要進行調(diào)增。當期所得稅費用＝應納稅所得額×所得稅稅率=9970×25％＝2492.5（萬元）；當期凈利潤＝利潤總額－當期所得稅費用=9900－2492.5＝7407.5（萬元）。
推薦閱讀：
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號