2016年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》模擬試題（五）

一、單項選擇題

1、下列不屬于納稅擔保的是（）。

A、質(zhì)押

B、扣押

C、保證

D、抵押

【正確答案】B

【答案解析】本題考核納稅擔保。納稅擔保，是指經(jīng)稅務(wù)機關(guān)同意或確認，納稅人或其他自然人、法人、經(jīng)濟組織以保證、抵押、質(zhì)押的方式，為納稅人應(yīng)當繳納的稅款及滯納金提供擔保的行為。

2、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免予繳納車船稅的是（）。

A、載客汽車

B、銀行運鈔車

C、機關(guān)公務(wù)車

D、養(yǎng)殖漁船

【正確答案】D

【答案解析】本題考核車船稅的減免。根據(jù)規(guī)定，捕撈、養(yǎng)殖漁船屬于免征車船稅的情形。

3、下列屬于營改增服務(wù)的是（）。

A、家政服務(wù)

B、鐵路運輸

C、房屋租賃

D、房屋銷售

【正確答案】B

【答案解析】本題考核營改增的范圍。選項B，鐵路運輸服務(wù)，屬于營改增的范疇。

4、下列關(guān)于銀行本票性質(zhì)的表述中，不正確的是（）。

A、銀行本票的付款人見票時必須無條件付款給持票人

B、持票人超過提示付款期限不獲付款的，可向出票銀行請求付款

C、銀行本票不可以背書轉(zhuǎn)讓

D、注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金

【正確答案】C

【答案解析】本題考核銀行本票的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，銀行本票可以背書轉(zhuǎn)讓，因此選項C錯誤。

5、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，匯票的持票人沒有在規(guī)定期限內(nèi)提示付款的，其法律后果是（）。

A、持票人喪失全部票據(jù)權(quán)利

B、持票人在作出說明后，承兌人仍然應(yīng)當承擔票據(jù)責(zé)任

C、持票人在作出說明后，背書人仍然應(yīng)當承擔票據(jù)責(zé)任

D、持票人在作出說明后，可以行使全部票據(jù)權(quán)利

【正確答案】B

【答案解析】本題考核票據(jù)的提示付款。持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應(yīng)當繼續(xù)對持票人承擔付款責(zé)任。

6、根據(jù)我國法律規(guī)定，視同工傷的情形是（）。

A、在工作時間和工作崗位突發(fā)心臟病死亡

B、患職業(yè)病

C、在上班途中受到機動車輛傷害

D、在工作時間和工作場所內(nèi)自殘

【正確答案】A

【答案解析】本題考核視同工傷的情形。職工有下列情形之一的，視同工傷：（1）在工作時間和工作崗位，突發(fā)疾病死亡或者在48小時之內(nèi)經(jīng)搶救無效死亡的；（2）在搶險救災(zāi)等維護國家利益、公共利益活動中受到傷害的；（3）職工原在軍隊服役，因戰(zhàn)、因公負傷致殘，已取得革命傷殘軍人證，到用人單位后舊傷復(fù)發(fā)的。

7、根據(jù)契稅暫行條例的規(guī)定，可以享受免征契稅優(yōu)惠待遇的是（）。

A、城鎮(zhèn)職工購買公有住房的

B、國家機關(guān)承受房屋用于對外從事飯店經(jīng)營的

C、納稅人開采荒地修建工廠

D、納稅人開采荒山用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

【正確答案】D

【答案解析】本題考核契稅的稅收優(yōu)惠。選項A，城鎮(zhèn)職工按照規(guī)定購買公有住房且必須是第一次購買的，才可以免征契稅；選項B，國家機關(guān)承受房屋用于辦公的，才可以免稅；選項C，納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁生產(chǎn)的，免征契稅，修建工廠不免征契稅。

8、根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，對原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物，適用的稅率是（）。

A、最惠國稅率

B、協(xié)定稅率

C、特惠稅率

D、普通稅率

【正確答案】C

【答案解析】本題考核關(guān)稅稅率。對原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物，按特惠稅率征稅。

9、根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度籌集資金所采取的方式是（）。

A、用人單位和職工共同繳納

B、個人繳費、集體扶持和政府資助結(jié)合

C、個人繳費和政府補貼相結(jié)合

D、政府補貼方式

【正確答案】B

【答案解析】本題考核基本醫(yī)療保險。新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度采取個人繳費、集體扶持和政府資助的方式籌集資金。

10、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于契稅納稅人的是（）。

A、出售房屋的個人

B、受贈土地使用權(quán)的企業(yè)

C、購買房屋的個人

D、受讓土地使用權(quán)的企業(yè)

【正確答案】A

【答案解析】契稅由權(quán)屬的承受人繳納。這里所說的“承受”，是指以受讓、購買、受贈、交換等方式取得土地、房屋權(quán)屬的行為。選項A屬于出售方，不屬于契稅的納稅人。

11、關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確定說法不正確的是（）。

A、企業(yè)發(fā)生的商業(yè)折扣應(yīng)當按扣除商業(yè)折扣后的余額確定銷售商品收入金額

B、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣應(yīng)當按扣除現(xiàn)金折扣后的余額確定銷售商品收入金額

C、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣，在實際發(fā)生時作為財務(wù)費用扣除

D、企業(yè)發(fā)生的銷售折讓和銷售退回，在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入

【正確答案】B

【答案解析】選項B，應(yīng)當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務(wù)費用扣除。

12、根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團體向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈的，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除一定數(shù)額后計算其應(yīng)納稅額，該扣除的數(shù)額是（）。

A、捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額的30％的部分

B、捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額的50％的部分

C、捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額的60％的部分

D、可以全額扣除

【正確答案】D

【答案解析】個人將其所得通過非營利性的社會團體向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，準予全額扣除。

13、納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。

A、簽訂銷售合同的當天

B、收到預(yù)收貨款的當天

C、發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天

D、開具預(yù)收款發(fā)票的當天

【正確答案】C

【答案解析】根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天。

14、根據(jù)規(guī)定，單位一次性購買預(yù)付卡一定金額以上的，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購買，不得使用現(xiàn)金。該金額為（）元。

A、1000

B、1000

C、5000

D、50000

【正確答案】C

【答案解析】單位一次性購買預(yù)付卡5000元以上，個人一次性購買預(yù)付卡5萬元以上的，通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購買，不得使用現(xiàn)金。

15、下列有關(guān)基本存款賬戶的說法中，錯誤的是（）。

A、一個單位只能開立一個基本存款賬戶

B、存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，通過基本存款賬戶辦理

C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的納稅人要辦理基本存款賬戶，應(yīng)出具稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證

D、企業(yè)法人開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本

【正確答案】D

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，企業(yè)法人申請開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本。

16、全國人民代表大會頒布的《中華人民共和國證券法》屬于（）。

A、法律

B、行政法規(guī)

C、地方性法規(guī)

D、行政規(guī)章

【正確答案】A

【答案解析】法律是由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定的規(guī)范性文件。

17、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于非全日制用工說法不正確的是（）。

A、不得約定試用期

B、勞務(wù)報酬的支付周期為30日

C、可以不簽訂勞動合同

D、勞動關(guān)系終止，用工單位不用支付經(jīng)濟補償

【正確答案】B

【答案解析】非全日制用工小時計酬標準不得低于用人單位所在地人民政府規(guī)定的最低小時工資標準。用人單位可以按小時、日或周為單位結(jié)算工資，但非全日制用工勞動報酬結(jié)算支付周期最長不得超過15日。選項B錯誤。

18、M縣地方稅務(wù)局對甲企業(yè)作出罰款的行政處罰，甲企業(yè)對此不服，可以申請行政復(fù)議的是（）。

A、M縣人民法院

B、M縣人民政府

C、M縣國家稅務(wù)局

D、M縣地方稅務(wù)局

【正確答案】B

【答案解析】對縣級以上地方各級人民政府工作部門的具體行政行為不服的，由申請人選擇，可以向該部門的本級人民政府申請行政復(fù)議，也可以向上一級主管部門申請行政復(fù)議。本題中M縣地方稅務(wù)局可以向其上級主管部門或者M縣人民政府申請行政復(fù)議。

19、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征印花稅的是（）。

A、土地使用證

B、專利權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C、未按期兌現(xiàn)的加工承攬合同

D、發(fā)行單位與訂閱單位之間書立的憑證

【正確答案】D

【答案解析】選項ABC，均應(yīng)依法繳納印花稅。

20、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，持票人取得的下列票據(jù)中，須向付款人提示承兌的是（）。

A、丙公司取得的由P銀行簽發(fā)的一張銀行本票

B、戊公司向Q銀行申請簽發(fā)的一張銀行匯票

C、乙公司收到的由甲公司簽發(fā)的一張支票

D、丁公司收到的一張見票后定期付款的商業(yè)匯票

【正確答案】D

【答案解析】提示承兌僅限于商業(yè)匯票。

21、根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，復(fù)議機關(guān)受理行政復(fù)議申請之日起一定時間內(nèi)，將申請書正副本送達和通知被申請人。該時間為（）。

A、7天

B、10天

C、15天

D、30天

【正確答案】A

【答案解析】《行政復(fù)議法》第二十三條規(guī)定，行政復(fù)議機關(guān)負責(zé)法制工作的機構(gòu)應(yīng)當自行政復(fù)議申請受理之日起七日內(nèi)，將行政復(fù)議申請書副本或者行政復(fù)議申請筆錄復(fù)印件發(fā)送被申請人。

22、下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利喪失救濟的表述中，不正確的是（）。

A、可以申請掛失止付的票據(jù)包括，已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票四種

B、付款人或者代理付款人自收到掛失止付通知之日起12日內(nèi)沒有收到人民法院的止付通知書的，自第13日起，不再承擔止付責(zé)任，持票人提示付款即依法向持票人付款

C、失票人應(yīng)當在通知掛失止付后的3日內(nèi)依法向票據(jù)支付地的人民法院申請公示催告，不能不通知掛失止付而直接申請公示催告

D、在公示催告期間，轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的行為無效，以公示催告的票據(jù)質(zhì)押、貼現(xiàn)而接受該票據(jù)的持票人主張票據(jù)權(quán)利的，人民法院不予支持，但公示催告期間屆滿以后人民法院作出除權(quán)判決以前取得該票據(jù)的除外

【正確答案】C

【答案解析】掛失止付不是票據(jù)喪失后采取的必經(jīng)措施，所以可以直接申請公示催告。

23、下列法律責(zé)任的形式中，屬于行政責(zé)任的是（）。

A、賠償損失

B、罰款

C、返還財產(chǎn)

D、罰金

【正確答案】B

【答案解析】選項AC屬于民事責(zé)任；選項D屬于刑事責(zé)任。

24、2014年甲鹽場占地面積為300000平方米，其中辦公用地35000平方米，生活區(qū)用地15000平方米，鹽灘用地250000平方米。已知當?shù)匾?guī)定的城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為0.8元。甲鹽場當年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A、（35000＋250000）×0.8=228000元

B、300000×0.8=240000元

C、（35000＋15000）×0.8=40000元

D、（15000＋250000）×0.8=212000元

【正確答案】C

【答案解析】鹽灘用地暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。因此甲鹽場當年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為（35000+15000）×0.8=40000元。

二、多項選擇題

1、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當征收消費稅的有（）。

A、用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的應(yīng)稅消費品

B、用于獎勵代理商銷售業(yè)績的應(yīng)稅消費品

C、用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程的應(yīng)稅消費品

D、用于廣告樣品的應(yīng)稅消費品

【正確答案】BCD

【答案解析】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時納稅。用于其他方面，是指納稅人將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面。

2、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動訴訟申請范圍的表述中，正確的有（）。

A、對勞動爭議仲裁委員會不予受理或者逾期未作出決定的，申請人可以就該勞動爭議事項向人民法院提起訴訟

B、勞動者對勞動爭議的終局裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟

C、當事人對終局裁決情形之外的其他勞動爭議案件的仲裁裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書之日起15日內(nèi)提起訴訟

D、終局裁決被人民法院裁定撤銷的，當事人可以自收到裁定書之日起15日內(nèi)就該勞動爭議事項向人民法院提起訴訟

【正確答案】ABCD

【答案解析】ABCD均符合規(guī)定。

3、根據(jù)勞動法的規(guī)定，下列關(guān)于集體合同的表述，正確的有（）。

A、企業(yè)職工一方也可以與用人單位就工資調(diào)整機制訂立專項集體合同

B、在縣級以下區(qū)域內(nèi)，建筑業(yè)可以由工會與企業(yè)方面代表訂立行業(yè)性集體合同

C、在縣級以下區(qū)域內(nèi)，建筑業(yè)可以由工會與企業(yè)方面代表訂立區(qū)域性集體合同

D、集體合同草案應(yīng)當提交職工代表大會或者全體職工討論通過

【正確答案】ABCD

【答案解析】以上四個選項均正確。

4、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中不可以作為工資支付的有（）。

A、匯票

B、法定貨幣

C、支票

D、債券

【正確答案】ACD

【答案解析】工資應(yīng)當以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付。

5、根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列各項中免征船舶噸稅的有（）。

A、應(yīng)納稅額人民幣50元以下的船舶

B、噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶

C、軍隊、武裝警察部隊專用或者征用的船舶

D、自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的初次進口到港的空載船舶

【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核船舶噸稅的稅收優(yōu)惠。

6、根據(jù)關(guān)稅法律制度規(guī)定，下列各項貨物中，經(jīng)海關(guān)審查無誤后可以免稅的有（）。

A、無商業(yè)價值的廣告品及貨樣

B、國際組織、外國政府無償贈送的物資

C、進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

D、一票貨物關(guān)稅稅額、進口環(huán)節(jié)增值稅或者消費稅稅額在人民幣100元以下的

【正確答案】ABC

【答案解析】本題考核關(guān)稅的稅收優(yōu)惠。一票貨物關(guān)稅稅額、進口環(huán)節(jié)增值稅或者消費稅稅額在人民幣50元以下的，可以免稅。

7、個人所得稅納稅義務(wù)人，應(yīng)當按照規(guī)定到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報的情形有（）。

A、年所得12萬元以上

B、從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得

C、從中國境外取得所得

D、取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人

【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核個人所得稅的申報繳納。納稅義務(wù)人有以下情形之一的，應(yīng)當按照規(guī)定到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報：（1）年所得12萬元以上的；（2）從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；（3）從中國境外取得所得的；（4）取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的；（5）國務(wù)院規(guī)定的其他情形。

8、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅申報的內(nèi)容包括（）。

A、稅種

B、計稅依據(jù)

C、滯納金

D、扣除項目及標準

【正確答案】ABCD

【答案解析】納稅人、扣繳義務(wù)人的納稅申報或者代扣代繳、代收代繳稅款報告表的主要內(nèi)容包括：稅種、稅目；應(yīng)納稅項目或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅款項目；計稅依據(jù)；扣除項目及標準；適用稅率或者單位稅額；應(yīng)退稅項目及稅額、應(yīng)減免稅項目及稅額；應(yīng)納稅額或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅額；稅款所屬期限、延期繳納稅款、欠稅、滯納金等。

9、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”科目繳納營業(yè)稅的有（）。

A、美術(shù)館出租展覽場地

B、房地產(chǎn)公司出租土地使用權(quán)

C、俱樂部出租體育比賽場地

D、交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)

【正確答案】ABCD

【答案解析】出租文化場所和體育比賽場所的，屬于“服務(wù)業(yè)－租賃業(yè)”。交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)行為，屬于營業(yè)稅征收范圍，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。房地產(chǎn)公司出租土地使用權(quán)的也屬于“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”。

10、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，屬于見票即付的有（）。

A、轉(zhuǎn)賬支票

B、銀行匯票

C、銀行承兌匯票

D、商業(yè)承兌匯票

【正確答案】AB

【答案解析】見票即付的票據(jù)包括支票、本票、銀行匯票。

11、下列各項中，不適用我國《仲裁法》規(guī)定的有（）。

A、公司某職員與公司發(fā)生的勞動合同糾紛

B、甲、乙兩企業(yè)間的貨物買賣合同糾紛

C、甲、乙兩人的遺產(chǎn)繼承糾紛

D、對工商局吊銷營業(yè)執(zhí)照不服而產(chǎn)生的糾紛

【正確答案】ACD

【答案解析】不屬于《仲裁法》調(diào)整的爭議包括：（1）與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、撫養(yǎng)繼承糾紛；（2）行政爭議；（3）勞動爭議；（4）農(nóng)業(yè)承包合同糾紛。

12、下列糾紛中，適用于訴訟時效期間為1年的有（）。

A、甲乙發(fā)生的國內(nèi)買賣合同糾紛

B、張某寄存財物被丟失或毀損的

C、李某身體受到傷害要求賠償?shù)?/p>

D、商場出售質(zhì)量不合格的電視機未聲明的

【正確答案】BCD

【答案解析】國內(nèi)一般的買賣合同糾紛，適用普通訴訟時效，時效期間為2年。

13、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于增值稅征稅范圍的有（）。

A、縫紉業(yè)務(wù)

B、銀行銷售金銀業(yè)務(wù)

C、貨物期貨

D、飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品

【正確答案】ABCD

【答案解析】選項ABCD均屬于增值稅的征稅范圍。

14、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于填寫票據(jù)的表述正確的有（）。

A、收款人名稱不得記載規(guī)范化簡稱

B、出票日期須使用中文大寫

C、金額應(yīng)以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，且二者須一致

D、收款人名稱填寫錯誤的應(yīng)由原記載人更正，并在更正處簽章證明

【正確答案】BC

【答案解析】收款人名稱應(yīng)當記載全稱或者規(guī)范化簡稱，選項A錯誤；收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效，選項D錯誤。

15、下列關(guān)于訴訟時效期間的表述中，正確的有（）。

A、訴訟時效可發(fā)生中止或者中斷

B、訴訟時效期間從權(quán)利人知道或者應(yīng)當知道權(quán)利被侵害時起計算

C、訴訟時效期間屆滿，權(quán)利人喪失勝訴權(quán)

D、身體受到傷害要求賠償?shù)模V訟時效期間為1年

【正確答案】ABCD

【答案解析】選項ABCD的表述均是正確的。

三、判斷題

1、增值稅納稅人采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為實際收到貨款的當天。（）

對

錯

【正確答案】錯

【答案解析】采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。

2、城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)，是納稅人當期應(yīng)繳的“三稅”稅額。（）

對

錯

【正確答案】錯

【答案解析】城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)，是納稅人實際繳納的“三稅”稅額。

3、普通發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)指定的企業(yè)印制，增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局指定的企業(yè)統(tǒng)一印制。（）

對

錯

【正確答案】對

【答案解析】本題考核發(fā)票的印制。

4、所有的社會保險基金都在逐步實行全國統(tǒng)籌。（）

對

錯

【正確答案】錯

【答案解析】基本養(yǎng)老保險基金逐步實行全國統(tǒng)籌，其他社會保險基金逐步實行省級統(tǒng)籌。

5、用人單位由于生產(chǎn)經(jīng)營需要，經(jīng)與工會和勞動者協(xié)商后可以延長工作時間，一般每日不得超過1小時；因特殊原因需要延長工作時間的，在保障勞動者身體健康的條件下延長工作時間，每日不得超過3小時，每月不得超過36小時。（）

對

錯

【正確答案】對

【答案解析】本題表述正確。

6、非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協(xié)議。（）

對

錯

【正確答案】對

【答案解析】本題表述正確。

7、納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格，為納稅人購買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部價款和價外費用，包括增值稅稅款。（）

對

錯

【正確答案】錯

【答案解析】本題考核車輛購置稅的計稅依據(jù)。納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格，為納稅人購買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部價款和價外費用，不包括增值稅稅款。

8、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當向土地所在地稅務(wù)機關(guān)申報繳納營業(yè)稅。（）

對

錯

【正確答案】對

【答案解析】本題表述正確。

9、勞務(wù)派遣單位與被派遣勞動者訂立兩年以上的固定期限勞動合同。（）

對

錯

【正確答案】對

【答案解析】勞務(wù)派遣單位應(yīng)當與被派遣勞動者訂立2年以上的固定期限勞動合同，按月支付勞動報酬。

10、申請人申請行政復(fù)議，可以書面申請，也可以口頭申請。（）

對

錯

【正確答案】對

【答案解析】本題表述正確。

四、不定項選擇題

1、某大學(xué)黃老師2014年的收入情況如下：

（1）每月工資收入為5000元；

（2）向某家公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項，取得特許權(quán)使用費6000元；

（3）為某家企業(yè)進行產(chǎn)品設(shè)計，取得報酬5000元；

（4）在某學(xué)校舉辦講座，取得收入2000元；

（5）因汽車失竊，獲得保險公司賠償8萬元；

（6）因科研項目獲得省政府頒發(fā)的科技獎金2000元。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

<1> 、黃老師全年工資薪金收入應(yīng)納的個人所得稅是（）元。

A、390

B、540

C、330

D、1080

【正確答案】B

【答案解析】工資收入應(yīng)納個人所得稅＝（5000－3500）×3%×12=540（元）

<2> 、黃老師取得特許權(quán)使用費應(yīng)納的個人所得稅是（）元。

A、0

B、480

C、960

D、1380

【正確答案】C

<3> 、下列各項中，說法正確的是（）。

A、黃老師轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)，收取的特許權(quán)使用費屬于免稅項目，不用繳納個人所得稅

B、黃老師為某家企業(yè)進行產(chǎn)品設(shè)計，獲得的勞務(wù)報酬應(yīng)納個人所得稅800元

C、黃老師因汽車失竊獲得的保險公司的賠償款免征個人所得稅

D、黃老師舉辦講座收入應(yīng)納個稅240元

【正確答案】BCD

【答案解析】特許權(quán)使用費需要按規(guī)定征收個人所得稅，不屬于免稅項目。

<4> 、黃老師全年合計應(yīng)納的個人所得稅是（）元。

A、2540

B、2780

C、3060

D、5900

【正確答案】A

【答案解析】產(chǎn)品設(shè)計取得的報酬屬于勞務(wù)報酬，應(yīng)納個人所得稅＝5000×（1－20％）×20％＝800（元），舉辦講座取得的收入屬于勞務(wù)報酬，應(yīng)納個人所得稅＝（2000－800）×20％＝240（元），獲得保險公司賠償和省級科研獎金均免交個人所得稅。黃老師應(yīng)納個人所得稅合計＝540＋960＋800＋240＝2540（元）。

【做題統(tǒng)計】共有11060496人參與本題測試，正確率。

2、某汽車企業(yè)系增值稅一般納稅人，2014年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）從境外進口一批小汽車，共計20輛，每輛關(guān)稅完稅價格20萬元；企業(yè)按規(guī)定已繳納進口環(huán)節(jié)的各項稅金，并取得完稅憑證；

（2）當月在境內(nèi)銷售自產(chǎn)小汽車1000輛，取得銷售不含稅收入15000萬元；同時取得運輸裝卸費收入351萬元（未單獨核算）。

（3）當月購進生產(chǎn)材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為8000萬元，稅款1360萬元；專用發(fā)票當期通過稅務(wù)機關(guān)的審核認證。為購進材料支付運費，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元。

已知：關(guān)稅稅率為20%，消費稅稅率為9%。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

<1> 、該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅是（）萬元。

A、40

B、60

C、80

D、87.91

【正確答案】C

【答案解析】關(guān)稅=20×20×20%=80（萬元）

<2> 、該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅和消費稅是（）。

A、進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為81.6萬元

B、進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為89.67萬元

C、進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅為47.47萬元

D、進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅為43.2萬元

【正確答案】BC

【答案解析】進口環(huán)節(jié)消費稅=（20×20+80）÷（1-9%）×9%=47.47（萬元）；進口增值稅=（20×20+80）÷（1-9%）×17%=89.67（萬元），或者進口增值稅=（20×20+80+47.47）×17%=89.67（萬元）。

<3> 、該企業(yè)當期境內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅是（）萬元。

A、1377

B、1329.53

C、1381.59

D、1350

【正確答案】A

【答案解析】境內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅=［15000+351÷（1+17%）］×9%=1377（萬元）

<4> 、該企業(yè)當期應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅是（）萬元。

A、1137.33

B、1151.33

C、1227

D、1129.33

【正確答案】D

【答案解析】應(yīng)繳納的增值稅=［15000+351÷（1+17%）］×17%-1360-200×11%-89.67=1129.33（萬元）

3、2013年1月18日，雙瑞商貿(mào)有限責(zé)任公司（以下簡稱雙瑞公司）從啟明公司購進一批貨物，同時向啟明公司開具一張商業(yè)承兌匯票，用于貨款結(jié)算。

雙瑞公司開具商業(yè)承兌匯票時，將付款人填寫為“雙銳商貿(mào)有限責(zé)任公司”，出票日期填寫為“貳零壹叁年壹月拾捌日”，收款人未填寫。后經(jīng)財務(wù)部小羅核對，發(fā)現(xiàn)付款人名稱填寫有誤，小羅遂將“銳”字直接涂改為“瑞”字，交予啟明公司。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

<1> 、根據(jù)規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A、小羅更改付款人名稱的做法不正確

B、小羅更改付款人名稱的做法正確

C、付款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效

D、付款人名稱可以更改，但需要原記載人更改，并且在更改處簽章證明

【正確答案】AD

【答案解析】出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應(yīng)當由原記載人在更改處簽章證明。

<2> 、下列關(guān)于本商業(yè)承兌匯票的出票日期的寫法中，正確的是（）。

A、貳零壹叁年零壹月壹拾捌日

B、貳零壹叁年壹月壹拾捌日

C、貳零壹叁年零壹月拾捌日

D、貳零壹叁年零壹月零壹拾捌日

【正確答案】A

【答案解析】票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。如1月18日，應(yīng)寫成零壹月壹拾捌日。

<3> 、下列關(guān)于商業(yè)匯票的下列說法中，正確的有（）。

A、自然人不得使用商業(yè)匯票

B、持票人持商業(yè)匯票申請貼現(xiàn)，必須具有真實交易背景

C、商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票出票日起10日

D、商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月

【正確答案】ABD

【答案解析】商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。

<4> 、下列關(guān)于承兌的說法中，不正確的是（）。

A、定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當在匯票到期日前向付款人提示承兌

B、見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌。

C、匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權(quán)

D、付款人對向其提示承兌的匯票，應(yīng)當自收到提示承兌的匯票之日起5日內(nèi)承兌或者拒絕承兌

【正確答案】D

【答案解析】付款人對向其提示承兌的匯票，應(yīng)當自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。

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