《經濟法基礎》全真模擬試卷（參考答案）

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《經濟法基礎》全真模擬試卷

參考答案及解析

一、單項選擇題

1.【正確答案】C

【答案解析】從權利受到損害之日起超過二十年的，人民法院不予保護。

2.【正確答案】B

【答案解析】當事人不服人民法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起15日內向上一級人民法院提起上訴。當事人不服人民法院第一審裁定的，有權在裁定書送達之日起10日內向上一級人民法院提起上訴。

3.【正確答案】B

【答案解析】財務會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務會計報告。

4.【正確答案】D

【答案解析】根據規(guī)定，擔任單位會計機構負責人（會計主管人員）的，應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作3年以上經歷。選項A、C中的應聘者均沒有從事過會計工作，也未獲得會計師專業(yè)技術資格；選項B中雖然從事過會計工作，但未符合三年以上的時間要求，也未獲得會計師專業(yè)技術資格，因此不具備會計主管人員的任職資格。

5.【正確答案】D

【答案解析】勞動者違反服務期約定的，應當按照約定向用人單位支付違約金。違約金的數(shù)額不得超過用人單位提供的培訓費用。對已經履行部分服務期限的，用人單位要求勞動者支付的違約金不得超過服務期尚未履行部分所應分攤的培訓費用。本題中服務期尚未履行部分為5年，應分攤的培訓費用為5萬元。

6.【正確答案】A

【答案解析】用人單位違反規(guī)定不與勞動者訂立無固定期限勞動合同的，自應當訂立無固定期限勞動合同之日起向勞動者每月支付2倍的工資。

7.【正確答案】C

【答案解析】2010年彌補前兩年虧損完畢，2012年所得55萬元彌補2011年虧損后，仍有虧損15萬虧損未彌補，2014年所得彌補2011年余下的15萬元虧損，再彌補2013年30萬虧損，則2014年的應納稅所得額＝80－15－30＝35（萬元）。應繳納企業(yè)所得稅＝35×25％＝8.75（萬元）。

8.【正確答案】D

【答案解析】飛機、火車、輪船以外的運輸工具，計算折舊的最低年限為4年。

9.【正確答案】B

【答案解析】下列無形資產不得計算攤銷費用扣除：（1）自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產；（2）自創(chuàng)商譽；（3）與經營活動無關的無形資產；（4）其他不得計算推銷費用扣除的無形資產。

10.【正確答案】C

【答案解析】選項AB，減半征收企業(yè)所得稅；選項D，國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)所得，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

11.【正確答案】B

【答案解析】單位每月繳費中轉入劉某個人賬戶額＝10 000×6%×30%＝180（元）；劉某每月從工資中扣除10 000×2%＝200（元）存入醫(yī)療保險個人賬戶。

12.【正確答案】B

【答案解析】用人單位依法安排勞動者在日法定標準工作時間以外延長工作時間的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人小時工資標準的150％支付勞動者工資。

13.【正確答案】B

【答案解析】選項A，征稅對象是區(qū)別不同類型稅種的主要標志；選項C，納稅義務人可以是自然人，也可以是法人或者其他社會組織；選項D，征稅對象是稅收法律關系中征納雙方權利義務所指的對象，可以是物或行為。

14.【正確答案】A

【答案解析】本題考核涉稅報告和文書。稅務代理業(yè)務檔案保存應不少于5年。

15.【正確答案】B

【答案解析】單位以承包、承租、方式經營的，承包人、承租人、人（以下稱承包人）以發(fā)包人、出租人、被人（以下稱發(fā)包人）名義對外經營并由發(fā)包人承擔相關法律責任的，以該發(fā)包人為納稅人。否則，以承包人為納稅人。

16.【正確答案】B

【答案解析】以舊換新方式銷售貨物的，按新貨物（金銀首飾除外）的售價計算增值稅，不得扣減舊貨物的收購價格。零售價為含稅價，需換算成不含稅價。

17.【正確答案】D

【答案解析】增值稅一般納稅人取得2017年7月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應在開具之日起360日內認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認，并在規(guī)定的納稅申報期內，向稅務機關申報抵扣進項稅額。

18.【正確答案】D

【答案解析】選項A、B、C屬于匯票到期日前持票人可以行使票據追索權的情形。背書人被宣告破產，而不是承兌人或付款人被宣告破產，此時持票人不能行使追索權。

19.【正確答案】C

【答案解析】銀行匯票的背書轉讓以不超過出票金額的實際結算金額為準。

20.【正確答案】D

【答案解析】根據規(guī)定，預付卡發(fā)卡人接受的、客戶用于未來支付需要的預付資金，不屬于發(fā)卡人的自有財產，發(fā)卡人不得挪用、擠占。預付卡發(fā)卡人必須在商業(yè)銀行開立備付金專用存款賬戶存放預付資金，并與銀行簽訂存管協(xié)議，接受銀行對備付金使用情況的監(jiān)督。

21.【正確答案】A

【答案解析】該工業(yè)企業(yè)全年應繳納的房產稅＝240×（1-25％）×1.2％＋10×12％＝3.36（萬元）。

22.【正確答案】B

【答案解析】（1）納稅人購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續(xù)，房地產權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起，繳納房產稅；（2）納稅人出租、出借房產，自交付出租、出借本企業(yè)房產之次月起，繳納房產稅；（3）房地產開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，繳納房產稅。

23.【正確答案】D

【答案解析】我國土地增值稅適用超率累進稅率的計算方法。

24.【正確答案】A

【答案解析】車輛退回生產企業(yè)或者經銷商的，納稅人申請退稅時，主管稅務機關自納稅人辦理納稅申報之日起，按已繳納稅款1年扣減10%計算退稅額，未滿1年的，按已繳納稅款全額退稅。本題中，老趙2015年5月30日申報納稅，2016年4月30日車輛返廠，持有時間不滿1年，所以可以全額退稅。

二、多項選擇題

1.【正確答案】BCD

【答案解析】因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地法院管轄。

2.【正確答案】ABC

【答案解析】根據《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，未結清的債權債務原始憑證不得銷毀，應抽出單獨裝訂，待未了事項結清后才能銷毀。銷毀會計檔案應當由單位負責人簽署意見，副廠長不是單位負責人，因此無權簽署意見。對于一般企業(yè)、事業(yè)單位和組織，銷毀會計檔案時，應當由單位檔案機構和會計機構雙方共同派員監(jiān)銷，而不是僅僅由檔案管理機構一方進行銷毀；銷毀后，監(jiān)銷人應當在會計檔案銷毀清冊上簽名或蓋章。銷毀后是否向單位負責人報告沒有嚴格規(guī)定，因此該企業(yè)向單位負責人報告并無錯誤。

3.【正確答案】ABC

【答案解析】由于會計法律制度是會計職業(yè)道德的最低要求，因此違反會計法律制度一定違反會計職業(yè)道德，故C正確；違反會計法律制度一定違反會計職業(yè)道德，違反會計職業(yè)道德不一定違反會計法律制度，故D錯誤。

4.【正確答案】BC

【答案解析】銀行結算賬戶按存款人不同分為單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶。

5.【正確答案】AB

【答案解析】建立勞動關系，應當訂立書面勞動合同。作為訂立勞動合同應當采用書面形式的例外情況，《勞動合同法》規(guī)定，非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協(xié)議。

6.【正確答案】ABC

【答案解析】轉讓財產收入，是指企業(yè)轉讓固定資產、生物資產、無形資產、股權、債權等財產取得的收入。選項D屬于銷售貨物收入。

7.【正確答案】ABC

【答案解析】企業(yè)在納稅年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。

8.【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核“工傷保險覆蓋范圍”。中華人民共和國境內的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、基金會、律師事務所、會計師事務所等組織和有雇工的個體工商戶應當依照《工傷保險條例》的規(guī)定參加工傷保險，為本單位全部職工或者雇工繳納工傷保險費。

9.【正確答案】ABCD

【答案解析】經勞動能力鑒定委員會鑒定，評定傷殘等級的工傷職工，享受傷殘待遇。具體包括：生活護理費、一次性傷殘補助金、傷殘津貼、一次性工傷醫(yī)療補助金和一次性傷殘就業(yè)補助金。

10.【正確答案】ABD

【答案解析】除國家機關、個人和無固定生產經營場所的流動性農村小商販外，凡是從事生產經營、負有納稅義務的納稅人，均應辦理稅務登記。

11.【正確答案】ABD

【答案解析】煙葉不屬于消費稅應稅消費品，AB錯誤；委托加工卷煙的業(yè)務中，委托加工單位為消費稅納稅人，即甲公司，C正確，D錯誤。

12.【正確答案】AD

【答案解析】調味料酒和影視演員化妝用的化妝油不征收消費稅，黃酒和成套化妝品屬于消費稅征收范圍。

13.【正確答案】ABCD

14.【正確答案】ABCD

【答案解析】車船稅的征收范圍包括車輛和船舶，車船稅中的車輛是指依靠燃油、電力等能源作為動力運行的機動車輛。

15.【正確答案】ABC

【答案解析】以上四項均屬于印花稅征稅范圍。除“房屋產權證”按照“權利、許可證照”稅目計算印花稅，其余均按“產權轉移書據”稅目計算印花稅。

三、判斷題

1.【正確答案】×

【答案解析】根據《行政復議法》的規(guī)定，當事人不服行政機關對民事糾紛作出的調解或者其他處理，不能申請行政復議。

2.【正確答案】×

【答案解析】申請設立除會計師事務所以外的代理記賬機構，應當經所在地的縣級以上人民政府財政部門批準，并領取由財政部“統(tǒng)一規(guī)定樣式”的代理記賬許可證書。

3.【正確答案】√

4.【正確答案】√

5.【正確答案】×

【答案解析】居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款。

6.【正確答案】×

【答案解析】購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。

7.【正確答案】×

【答案解析】個體工商戶以外的其他個人不辦理一般納稅人資格登記。

8.【正確答案】×

【答案解析】票據變造的主體是指無權更改票據內容的人的行為，而該公司是合法的出票人，所以，題目說該行為屬于票據變造，錯誤。但是涂改金額將造成該票據無效。

9.【正確答案】√

10.【正確答案】×

【答案解析】房屋交換，交換價格不相等的，由多交付貨幣、實物、無形資產或其他經濟利益的一方繳納契稅；交換價格相等的，免征契稅。

四、不定項選擇題

1.（1）【正確答案】ABC

【答案解析】勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月；勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月；3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月。

（2）【正確答案】CD

【答案解析】根據規(guī)定，用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔?；蛘咭云渌x向勞動者收取財物。用人單位違反規(guī)定，以擔?；蛘咂渌x向勞動者收取財物的，由勞動行政部門責令限期退還勞動者本人，并以每人500元以上2 000元以下的標準處以罰款；給勞動者造成損害的，應當承擔賠償責任。

（3）【正確答案】ABD

【答案解析】無固定期限勞動合同是指用人單位與勞動者約定無確定終止時間的勞動合同。用人單位與勞動者協(xié)商一致，可以訂立無固定期限勞動合同。有下列情形之一，勞動者提出或者同意續(xù)訂、訂立勞動合同的，除勞動者提出訂立固定期限勞動合同外，應當訂立無固定期限勞動合同：①勞動者在該用人單位“連續(xù)工作滿10年”的；②用人單位初次實行勞動合同制度或者國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同時，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年的；③連續(xù)訂立兩次固定期限勞動合同。本題中郭某只有在第二次勞動合同到期后，才能要求簽訂無固定期限勞動合同。

（4）【正確答案】BCD

【答案解析】根據規(guī)定，由勞動者主動辭職而與用人單位協(xié)商一致解除勞動合同的，用人單位無需向勞動者支付經濟補償。

2.（1）【正確答案】ACD

【答案解析】對于企業(yè)債券利息需按利息、股息、紅利所得征收個人所得稅。

（2）【正確答案】ABC

【答案解析】選項D，差旅費津貼不屬于工資薪金性質的所得，不予征收個人所得稅。

（3）【正確答案】D

【答案解析】到其他培訓機構講課費收入屬于勞務報酬所得，在計算綜合所得時，以收入減除20％費用后的余額為收入額。

（4）【正確答案】A

【答案解析】納稅人發(fā)生的大病醫(yī)療支出由納稅人本人扣除。

【提示】此處教材與正式文件有沖突，考試以教材為準。

3.（1）【正確答案】BCD

【答案解析】開戶申請人開立個人銀行賬戶或者辦理其他個人銀行賬戶業(yè)務，原則上應當由開戶申請人本人親自辦理；符合條件的，可以由他人代理辦理，選項A表述錯誤。

（2）【正確答案】ABCD

【答案解析】個人網上銀行的主要功能包括：賬戶信息查詢；人民幣轉賬業(yè)務；銀證轉賬業(yè)務；外匯買賣業(yè)務；賬戶管理業(yè)務；B2C。

（3）【正確答案】A

【答案解析】在第三方支付機構開立的賬戶為Ⅲ類賬戶。

（4）【正確答案】ABCD

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