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則該橡膠制品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅是（?。┤f(wàn)元
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單項(xiàng)選擇題
某橡膠制品廠（增值稅一般納稅人）2019年3月份銷(xiāo)售生活用橡膠制品116萬(wàn)元（含稅），銷(xiāo)售避孕用具50萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬(wàn)元，生活用橡膠制品與避孕用品無(wú)法劃分耗料情況，則該橡膠制品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅是（?。┤f(wàn)元。
A.11. 73
B.11. 47
C.9. 20
D.16. 86
查看答案解析
【答案】
B【解析】
納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或免征增值稅項(xiàng)目無(wú)法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額部分，按公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)月無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額＋免征增值稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額）÷當(dāng)月全部銷(xiāo)售額，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝6.8×50÷[116÷（1＋16％）＋50]＝2.27（萬(wàn)元），應(yīng)納稅額＝116÷（1＋16％）×16％－（6.8－2.27）＝11.47（萬(wàn)元）。
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