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初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》每日一練：應(yīng)納稅所得額（04.03）
單選題
A公司為甲市一家影視文化傳播公司，2018年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）當月支付稅收滯納金15萬元；（2）因開具空頭支票，被人民銀行處以行政罰款20萬元；（3）因借款利息逾期未償還而產(chǎn)生違約金40萬元。A公司實現(xiàn)會計利潤為800萬元。假定不考慮其他納稅調(diào)整因素，則A公司2018年度的應(yīng)納稅所得額為（?。?。
A、815萬元
B、835萬元
C、820萬元
D、860萬元
查看答案解析
【答案】
B 【解析】
當月支付的稅收滯納金不得稅前扣除；因開具空頭支票，被銀行處以罰款20萬元，這里的銀行是中國人民銀行，屬于行政性罰款，稅前不可扣除，需調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬元；因借款利息逾期未償還而產(chǎn)生違約金40萬元，屬于民事主體之間的民事責(zé)任，不屬于行政罰款，因此企業(yè)所得稅稅前可以扣除。應(yīng)納稅所得額＝800＋20＋15＝835（萬元）。 
初級會計職稱：每日一練《初級會計實務(wù)》（04.03）
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