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2017初級職稱《初級會計實務(wù)》知識點:負(fù)債填列說明
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“未分配利潤”項目，反映企業(yè)尚未分配的利潤。本項目應(yīng)根據(jù)“本年利潤”科目和“利潤分配”科目的余額計算填列。未彌補的虧損在本項目內(nèi)以“－”號填列。
【小結(jié)】資產(chǎn)負(fù)債表編制
|
項目 |
編制說明 |
| 貨幣資金 | 庫存現(xiàn)金＋銀行存款＋其他貨幣資金 |
| 交易性金融資產(chǎn) | 根據(jù)總賬直接填寫 |
| 應(yīng)收票據(jù) | 賬面余額－壞賬準(zhǔn)備 |
| 應(yīng)收賬款 | （應(yīng)收賬款＋預(yù)收賬款）明細(xì)賬借方余額－壞賬準(zhǔn)備 |
| 預(yù)付款項 | （應(yīng)付賬款＋預(yù)付賬款）明細(xì)賬借方余額－壞賬準(zhǔn)備 |
| 存貨 | 原材料、在途物資、周轉(zhuǎn)材料、委托加工物資、庫存商品、發(fā)出商品、生產(chǎn)成本、委托代銷商品等 材料成本差異：借加貸減 存貨跌價準(zhǔn)備：減 |
| 長期股權(quán)投資 | 賬面余額－減值準(zhǔn)備 |
| 固定資產(chǎn) | 賬面余額－累計折舊－固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 |
| 在建工程 | 賬面余額－減值準(zhǔn)備 |
| 無形資產(chǎn) | 賬面余額－累計攤銷－無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 |
| 一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) | 一年內(nèi)到期的長期待攤費用等 |
| 短期借款 | 根據(jù)總賬直接填寫 |
| 應(yīng)付賬款 | （應(yīng)付賬款＋預(yù)付賬款）明細(xì)賬貸方余額 |
| 應(yīng)付票據(jù) | 根據(jù)總賬直接填寫 |
| 預(yù)收款項 | （應(yīng)收賬款＋預(yù)收賬款）明細(xì)賬貸方余額 |
| 應(yīng)付職工薪酬 | 根據(jù)總賬直接填寫 |
| 應(yīng)交稅費 | 根據(jù)總賬直接填寫 |
| 應(yīng)付利息 | 根據(jù)總賬直接填寫 |
| 一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債 | 一年內(nèi)到期的長期借款等 |
| 實收資本 | 根據(jù)總賬直接填寫 |
| 盈余公積 | 根據(jù)總賬直接填寫 |
| 未分配利潤 | 本年利潤 ± 利潤分配 |
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