初級會計實務應用篇之“應收賬款管理“的原則與技巧

在初級會計實務資產章節(jié)里為大家講解了應收賬款這個知識點，今天就和大家分享一下在會計實務中應該注意的應收賬款管理的原則與技巧。

無論企業(yè)或銷售人員，必須認識到賬款管理的重要性，并堅持應收賬款管理的一般原則：

1.重視客戶的信用調查。在合作關系即將確立之前，可通過直接或間接的多種方式調查客戶的信用狀況。一些信用狀況良好的企業(yè)，是我們的理想合作伙伴;一些信用狀況較差的企業(yè)，要盡量避免賒銷。

2.簽訂銷售合同時對貨款結算的周期、方式等做詳細的約定。在簽訂銷售合同時，要具體約定貨款結算的周期、方式等內容。若約定不清，勢必會為今后合作過程中的賬款管理帶來障礙。

3.企業(yè)內部建立嚴格的應收賬款管理制度。制度是形成良好運營機制的基礎。因此，企業(yè)內部必須對應收賬款建立專門的管理制度，財務部門要對應收賬款管理形成監(jiān)督和約束機制，對銷售人員的賬款管理作出具體規(guī)定，防止因銷售人員辭職或出走帶來的應收賬款風險。

4.隨時監(jiān)控客戶經營狀況。要根據客戶的日常變化隨時監(jiān)控其經營狀況，客戶的一些變化是其經營狀況不良的危險信號，比如說，從繁華地段遷移到偏僻地段，經營面積變小;高層管理人員頻繁變動;公司財務部門經常有討債人員等。一旦危險信號發(fā)出，就要果斷采取應急措施，防止呆賬、死賬產生。

5.嚴格執(zhí)行貨款結算的相關約定，防止惡性循環(huán)的出現。一旦合作關系確立，就要使雙方嚴格執(zhí)行貨款結算的相關約定：約定壓批付款的就要在第二批貨物交付之前或同時回收第一批貨款;約定貨款月結的客戶要在本月約定日期回收貨款，遇到特殊情況電不能拖延時間過長，一般應控制在5天以內。如果一旦執(zhí)行情況發(fā)生松動，客戶會因為考慮合同執(zhí)行存在彈性而爭取更大的賒銷額度，形成了惡性循環(huán)再想恢復良性的賬款循環(huán)就難了。

下面為大家總結了企業(yè)應收賬款催收的一般技巧：

1.催收貨款要及時。貨款拖欠時間與平均收回款的成功率成反比，貨款拖欠半年內應該是最佳的收回時機，如果貨款拖欠一年以上，收回的成功率只有的26.6%，超過兩年時間的，貨款回收的可能性只剩下13.6%。因此催收貨款一定要按約定及時催收，絕不能從今天拖到明天，從明天拖到后天。

2.要勤上門催收。對所有應收賬款都要勤催，勤上門。對于一些銷售人員自己都不掛在心上，或一打發(fā)就了事的應收賬款，客戶也不會十分重視，從而造成催收的難度加大。

3.要適度運用“死纏爛打”的策略。對于一些總是不好要錢的客戶，要有一種不達目的不罷休的精神。不要讓客戶覺得你很好對付，不給錢你也沒有辦法。死纏爛打，有時候是一種很好的方法，當然要盡量不要傷了和氣。

4.要適當變通。可能有時候客戶欠款并非有意而為之，而是迫不得已，比如說，客戶自身應收賬款管理出現問題，他的下游客戶欠款太多造成他的資金鏈出現問題;或他的經營出現困難。這個時候，你如果出手幫他一把，比如說，幫他催收下游客戶欠款，為他出謀劃策提高經營業(yè)績，這些都是很好的方法。

但是如果企業(yè)使盡了渾身解數，應收賬款還是沒有收回，這時企業(yè)就要果斷采取措施，爭取不要給企業(yè)造成不必要的損失：

1.向客戶下最后通牒，警告其若不回款就要采取相應措施。

2.及時通過各種渠道采取努力。

3.訴諸人民法院。對惡性賬款的催收，要有理、有節(jié)、有據，采取措施要果斷、有力、堅決。

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