初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)也可以這樣學(xué)“其他貨幣資金”

首先大家看一下其他貨幣資金的內(nèi)容，包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款和存出投資款。

補(bǔ)充小知識(shí)：1、銀行匯票存款的提示付款期限為自出票日起一個(gè)月，收款人或持票人超過付款期限提示付款的，銀行不予以受理。持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一項(xiàng)，銀行不予以受理。

2、對(duì)于銀行本票存款，收款人或持票人只需拿著銀行本票就可以去出票銀行支取現(xiàn)金了。

3、銀行匯票存款和銀行本票存款都可以用來背書轉(zhuǎn)讓的，但是背書轉(zhuǎn)讓的金額不得高于票面的實(shí)際金額。

4、信用卡存款里面的存款是從公司"基本賬戶"劃撥進(jìn)去的，不準(zhǔn)將現(xiàn)金直接存進(jìn)去，公司可以用來采購(gòu)商品，但是采購(gòu)金額不得超過10萬，不得用來支取現(xiàn)金。

下面我們來看一下其他貨幣資金的核算。

設(shè)置“其他貨幣資金”賬戶，收到款項(xiàng)時(shí)，記借方；支付款項(xiàng)時(shí)，記貸方。余額在借方。注意一下，其他貨幣資金的余額可以轉(zhuǎn)到銀行存款里面。

如下所示：

① 借：其他貨幣資金

       貸：銀行存款

② 借：材料采購(gòu)（原材料）

       貸：其他貨幣資金

③ 借：銀行存款

       貸：其他貨幣資金

下面通過一個(gè)習(xí)題來檢查一下大家的學(xué)習(xí)效果。

「例題。單選題」下列各項(xiàng)中，不會(huì)引起其他貨幣資金發(fā)生變動(dòng)的是（ ）。

A.企業(yè)銷售商品收到商業(yè)匯票

B.企業(yè)用銀行本票購(gòu)買辦公用品

C.企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開立采購(gòu)專業(yè)賬戶

D.企業(yè)為購(gòu)買基金將資金存入在證券公司制定銀行開立賬戶

「正確答案」A

「答案解析」選項(xiàng)A通過"應(yīng)收票據(jù)"核算，所以不會(huì)引起其他貨幣資金變動(dòng)。商業(yè)匯票這個(gè)知識(shí)點(diǎn)在應(yīng)收票據(jù)的賬務(wù)處理一節(jié)中為大家詳細(xì)講解，請(qǐng)大家隨時(shí)關(guān)注哦。

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