新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2018年初級會計職稱《初級會計實務》第一章考點：庫存現(xiàn)金
努力是一種常態(tài)，像一日三餐吃飯睡覺。知識也不是一蹴而就，是一天一天扎實練習。以下是正保會計網校為您準備的初級會計職稱《初級會計實務》第一章考點。
一、概念
庫存現(xiàn)金——存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經管的貨幣，是企業(yè)流動性最強的資產。
二、現(xiàn)金管理制度
|
項目
|
相關規(guī)定
|
| 使用范圍 | 1.工資、津貼、個人勞務報酬； 2.個人獎金； 3.勞保、福利費用等對個人的支出； 4.向個人收購農副產品等的支出； 5.差旅費；結算起點（1 000元）以下的零星支出 |
| 現(xiàn)金限額 | 3～5天日常零星開支所需（特殊地區(qū)：5～15天） |
| 收支規(guī)定 | 1.現(xiàn)金收入應于當日送存銀行； 2.不得坐支； 3.提取現(xiàn)金時，應寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，并經開戶銀行審查批準，予以支付； 4.特殊情況急需使用現(xiàn)金的，企業(yè)應當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核批準后方可予以支付 |
【例題·單選題】根據《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，下列經濟業(yè)務中，一般不應用現(xiàn)金支付的是（ ）。
A.支付職工獎金800元
B.支付零星辦公用品購置費900元
C.支付物資采購貨款2 300元
D.支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費5 000元
【正確答案】C
【答案解析】根據《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，現(xiàn)金的使用范圍不包括支付物資采購貨款。
三、庫存現(xiàn)金的財務處理
借：庫存現(xiàn)金（增加）
貸：庫存現(xiàn)金（減少）
“備用金”不通過“庫存現(xiàn)金”核算，應通過“其他應收款”或“備用金”核算。
每日終了：
現(xiàn)金日記賬余額要與實際庫存現(xiàn)金額進行核對。
月度終了：
現(xiàn)金日記賬余額要與現(xiàn)金總賬余額進行核對。
四、庫存現(xiàn)金的清查
1.假設對庫存現(xiàn)金進行清查，查出賬面余額為1000元，保險柜金額為800，為現(xiàn)金短缺。賬務處理如下：
借：待處理財產損溢 200
貸：庫存現(xiàn)金 200
根據查明的原因，處理如下：
借：其他應收款（應收賠款）
管理費用（無法查明原因）
貸：待處理財產損溢
2.假設對庫存現(xiàn)金進行清查，查出賬面余額為800元，保險柜金額為1000，為現(xiàn)金溢余。賬務處理如下：
借：庫存現(xiàn)金 200
貸：待處理財產損溢 200
根據查明的原因，處理如下：
借：待處理財產損溢
貸：其他應付款（應付款項）
營業(yè)外收入（無法查明原因）
【提示】無法查明原因的現(xiàn)金短缺經批準后應計入“管理費用”；無法查明原因的現(xiàn)金溢余經批準后應計入“營業(yè)外收入”。
以上初級會計師試題摘自正保會計網校初級會計職稱基礎學習課程，基礎學習課程旨在幫助考生從頭開始，夯實基礎。課程由網校老師侯永斌、馮雅竹講授，能夠帶領大家快速進入初級備考的正軌。試聽課程>>
推薦閱讀
相關資訊
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號