新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
2020初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》答疑精華：增值稅特殊銷(xiāo)售行為
2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱備考已經(jīng)開(kāi)始，為幫助考生們高效備考，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特從答疑板中精選學(xué)員普遍出現(xiàn)的問(wèn)題，為大家找到解決的方法，以下是學(xué)員關(guān)于《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第四章“增值稅特殊銷(xiāo)售行為”提出的相關(guān)問(wèn)題及解答，希望對(duì)大家有幫助！
提問(wèn)：
【特殊銷(xiāo)售方式增值稅銷(xiāo)售額的確定】
特殊銷(xiāo)售行為有哪些？
答疑老師回復(fù)：
增值稅特殊銷(xiāo)售行為總結(jié)：
| 銷(xiāo)售情況 | 稅務(wù)處理 | |
| 1.折扣折讓銷(xiāo)售 | 折扣銷(xiāo)售（商業(yè)折扣）：折扣額可以從銷(xiāo)售額中扣減（同一張發(fā)票“金額欄”上注明） | |
| 銷(xiāo)售折扣（現(xiàn)金折扣）：折扣額不得從銷(xiāo)售額中減除 | ||
| 銷(xiāo)售折讓：折讓額可以從銷(xiāo)售額中減除（需要開(kāi)具紅字發(fā)票） | ||
| 2.以舊換新銷(xiāo)售 | 按新貨同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額，不得扣減舊貨收購(gòu)價(jià)格（金銀首飾除外） | |
| 3.還本銷(xiāo)售 | 銷(xiāo)售額就是貨物銷(xiāo)售價(jià)格，不得扣減還本支出。 | |
| 4.以物易物銷(xiāo)售 | 雙方均作購(gòu)銷(xiāo)處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷(xiāo)售額并計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購(gòu)貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額 | |
| 5.包裝物押金 | 一般：因逾期/超過(guò)1年，未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)并入銷(xiāo)售額征稅。（逾期包裝物押金為含稅收入，按所包裝貨物適用的稅率換算為不含稅銷(xiāo)售收入） 啤酒、黃酒以外的其他酒類(lèi)產(chǎn)品：收取的押金，無(wú)論是否逾期一律并入銷(xiāo)售額征稅 | |
| 6.銷(xiāo)售自用舊固定資產(chǎn) | 2008年12月31日以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)未抵扣進(jìn)項(xiàng)，2014年7月1日以后對(duì)外銷(xiāo)售，3%征收率減按2%征增值稅，增值稅額=銷(xiāo)售額*2%/（1+3%） | |
| 2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)，按正常銷(xiāo)售貨物適用稅率征收增值稅 | ||
| 固定資產(chǎn)視同銷(xiāo)售行為（投、分、送），無(wú)法確定銷(xiāo)售額的，以固定資產(chǎn)凈值為銷(xiāo)售額 | ||
| 營(yíng)改增納稅人 | 銷(xiāo)售已使用的未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)，3%征收率減按2%征增值稅 | |
| 銷(xiāo)售已使用的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)，按正常銷(xiāo)售貨物適用稅率 | ||
| 7.直銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售 | 直銷(xiāo)企業(yè)——直銷(xiāo)員——消費(fèi)者：銷(xiāo)售額為向直銷(xiāo)員收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 | |
| 直銷(xiāo)企業(yè)（直銷(xiāo)員）——消費(fèi)者：銷(xiāo)售額為向消費(fèi)者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 | ||
更多推薦：
推薦閱讀
- 【免費(fèi)試聽(tīng)】2025初級(jí)會(huì)計(jì)新課開(kāi)講啦 好課熱銷(xiāo)中
- 【報(bào)名簡(jiǎn)章】2025年初級(jí)會(huì)計(jì)考試報(bào)名簡(jiǎn)章正式發(fā)布！
- 【全新上線】初級(jí)會(huì)計(jì)職稱練題PK挑戰(zhàn)賽 速來(lái)參與！
- 【發(fā)展方向】初級(jí)考生未來(lái)發(fā)展方向有哪些？企業(yè)/事務(wù)所
- 【2025年】初級(jí)會(huì)計(jì)預(yù)習(xí)干貨：試題分析/教材變動(dòng)預(yù)測(cè)
- 【證書(shū)領(lǐng)取】2024初級(jí)會(huì)計(jì)考試合格證書(shū)匯總！速看
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)