2022初級審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》練習(xí)題精選（四十）

成功的花之所以明艷動人，必然要經(jīng)歷破土生長、風(fēng)吹雨打的奮斗之旅。正保會計(jì)網(wǎng)校在此精選了2022年初級審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》科目的練習(xí)題供學(xué)員參考，祝大家備考愉快，夢想成真！

1、多選題

下列各項(xiàng)中，屬于預(yù)防式控制的有：

A、計(jì)算機(jī)程序自動生成收貨報(bào)告，同時(shí)更新采購檔案 

B、定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并跟蹤調(diào)查未達(dá)賬項(xiàng) 

C、銷貨發(fā)票上的價(jià)格根據(jù)經(jīng)適當(dāng)授權(quán)后的價(jià)目表價(jià)格確定 

D、進(jìn)行會計(jì)處理時(shí)系統(tǒng)將各憑證上的賬戶號碼與會計(jì)科目表對比，并進(jìn)行邏輯測試 

E、系統(tǒng)每日對發(fā)出商品的數(shù)量和開具發(fā)票的數(shù)量進(jìn)行核對，對發(fā)現(xiàn)的差異進(jìn)行報(bào)告和追查 

【正確答案】AC

【答案解析】選項(xiàng)BDE屬于察覺式控制。

2、單選題

下列關(guān)于保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整和有效使用的說法中，錯(cuò)誤的是：

A、財(cái)產(chǎn)物資是企業(yè)從事正常經(jīng)營活動不可缺少的物質(zhì)條件 

B、對物資的驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、清查、記錄等環(huán)節(jié)實(shí)施控制，可以徹底防止貪污盜竊等不法行為 

C、可以制止損失浪費(fèi)，提高使用效率 

D、若財(cái)產(chǎn)物資管理各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制不嚴(yán)密，就可能會造成財(cái)產(chǎn)物資的大量流失 

【正確答案】B

【答案解析】財(cái)產(chǎn)物資是企業(yè)從事正常經(jīng)營活動不可缺少的物質(zhì)條件，若財(cái)產(chǎn)物資管理各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制不嚴(yán)密，就可能會造成財(cái)產(chǎn)物資的大量流失，使企業(yè)蒙受重大損失。因此，企業(yè)必須通過建立有效的內(nèi)部控制，借以對物資的驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、清查、記錄等環(huán)節(jié)實(shí)施控制，從而防止或減少貪污盜竊等不法行為，制止損失浪費(fèi)，提高使用效率。選項(xiàng)B，內(nèi)部控制無法做到徹底防止貪污盜竊等不法行為，但可以有效減少。

3、多選題

下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述中，正確的有：

A、有助于維護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，保證會計(jì)信息的真實(shí)、可靠  

B、有助于保證組織管理或者經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性并遵守有關(guān)法規(guī)  

C、內(nèi)部控制測試不能代替實(shí)質(zhì)性程序  

D、內(nèi)部控制按照其功能不同可分為預(yù)防式控制和察覺式控制  

E、任何審計(jì)項(xiàng)目都必須進(jìn)行內(nèi)部控制測試 

【正確答案】ABCD

【答案解析】內(nèi)部控制測試是在符合一定條件的情況下才實(shí)施的，不是對于任何審計(jì)項(xiàng)目都必須執(zhí)行的程序。

4、多選題

審計(jì)人員對被審計(jì)單位實(shí)施內(nèi)部控制測試的結(jié)果在審計(jì)工作中的應(yīng)用主要表現(xiàn)在下列哪個(gè)方面：

A、確定實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、范圍、重點(diǎn)和方法 

B、提出改進(jìn)內(nèi)部控制的建議 

C、對內(nèi)部控制做出初步評價(jià) 

D、對內(nèi)部控制進(jìn)行再評價(jià) 

E、調(diào)查了解內(nèi)部控制 

【正確答案】AB

【答案解析】CDE屬于審計(jì)人員進(jìn)行內(nèi)部控制測試的步驟。

5、單選題

下列各項(xiàng)中，在企業(yè)的控制環(huán)境中起著關(guān)鍵性的作用的是：

A、管理層的觀念和經(jīng)營風(fēng)格 

B、組織結(jié)構(gòu) 

C、責(zé)權(quán)配置 

D、人力資源制度 

【正確答案】A

【答案解析】管理層的觀念和經(jīng)營風(fēng)格在企業(yè)的控制環(huán)境中起著關(guān)鍵性的作用。

6、單選題

審計(jì)人員認(rèn)為內(nèi)部控制完全不能預(yù)防或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，就應(yīng)將控制風(fēng)險(xiǎn)定為：

A、高水平  

B、中等水平  

C、低水平  

D、100% 

【正確答案】D

【答案解析】若審計(jì)人員認(rèn)為內(nèi)部控制完全不能預(yù)防或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，就應(yīng)將控制風(fēng)險(xiǎn)定為100%。內(nèi)部控制越有效，控制風(fēng)險(xiǎn)就越低。

7、多選題

下列關(guān)于合理性評價(jià)的說法中，正確的有：

A、有無把一般控制點(diǎn)誤作為關(guān)鍵控制部位 

B、控制職能是否劃分清楚  

C、人員間的分工和牽制是否恰當(dāng)，既不分工過細(xì)，又能起到牽制作用  

D、考慮內(nèi)部控制的成本和效益狀況 

E、分析在內(nèi)部控制系統(tǒng)中是否存在薄弱環(huán)節(jié) 

【正確答案】ABCD

【答案解析】分析在內(nèi)部控制系統(tǒng)中是否存在薄弱環(huán)節(jié)屬于健全性評價(jià)的內(nèi)容。

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