重磅文件明確主要任務(wù)和發(fā)展方向 注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)迎新發(fā)展機(jī)遇

《意見》以全面提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)服務(wù)國(guó)家建設(shè)能力為目標(biāo)，統(tǒng)籌發(fā)展和安全，緊抓質(zhì)量提升主線，守住誠(chéng)信操守底線，筑牢法律法規(guī)紅線，明確提出誠(chéng)信為本、質(zhì)量為先，從嚴(yán)監(jiān)管、從嚴(yán)執(zhí)法等5項(xiàng)原則，并從依法整治財(cái)務(wù)審計(jì)秩序、強(qiáng)化行業(yè)日常管理、優(yōu)化執(zhí)業(yè)環(huán)境和能力等三方面提出12項(xiàng)主要任務(wù)，為“十四五”和今后一段時(shí)期我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的發(fā)展指明了方向。

◎記者李苑○編輯林堅(jiān)

國(guó)務(wù)院辦公廳日前印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（以下簡(jiǎn)稱《意見》），明確提出了規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序，促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的總體要求、工作原則、具體措施。這也是改革開放以來(lái)經(jīng)國(guó)務(wù)院同意、由國(guó)務(wù)院辦公廳直接印發(fā)的指導(dǎo)我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)改革與發(fā)展的第一個(gè)文件。

財(cái)政部有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，《意見》以全面提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)服務(wù)國(guó)家建設(shè)能力為目標(biāo)，統(tǒng)籌發(fā)展和安全，緊抓質(zhì)量提升主線，守住誠(chéng)信操守底線，筑牢法律法規(guī)紅線，明確提出誠(chéng)信為本、質(zhì)量為先，從嚴(yán)監(jiān)管、從嚴(yán)執(zhí)法等5項(xiàng)原則，并從依法整治財(cái)務(wù)審計(jì)秩序、強(qiáng)化行業(yè)日常管理、優(yōu)化執(zhí)業(yè)環(huán)境和能力等三方面提出12項(xiàng)主要任務(wù)，為“十四五”和今后一段時(shí)期我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的發(fā)展指明了方向，標(biāo)志著我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)迎來(lái)新的重大發(fā)展機(jī)遇。

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下稱中注協(xié)）負(fù)責(zé)人表示，《意見》的出臺(tái)有利于解決短期突出問題，推動(dòng)解決基礎(chǔ)性長(zhǎng)期性體制性機(jī)制性問題。針對(duì)當(dāng)前行業(yè)內(nèi)較為突出的會(huì)計(jì)師事務(wù)所無(wú)證經(jīng)營(yíng)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師掛名執(zhí)業(yè)、網(wǎng)絡(luò)售賣審計(jì)報(bào)告、超出勝任能力執(zhí)業(yè)等，明確要求依法整治、嚴(yán)肅查處。在推進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)法律和基礎(chǔ)制度建設(shè)方面，一方面，抓緊修訂《會(huì)計(jì)法》《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》；另一方面，制定完善會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督檢查辦法、會(huì)計(jì)師事務(wù)所一體化管理辦法等行業(yè)制度規(guī)范，建立健全制度化、常態(tài)化的長(zhǎng)效機(jī)制。

按照《意見》要求，財(cái)政部研究起草了《會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督檢查辦法》（下稱《辦法》），創(chuàng)新事中事后監(jiān)管?！掇k法》提出，建立分級(jí)分類監(jiān)管機(jī)制，突出對(duì)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)、中央金融機(jī)構(gòu)審計(jì)業(yè)務(wù)、中央企業(yè)集團(tuán)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的檢查，重點(diǎn)圍繞會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量、符合執(zhí)業(yè)許可條件、一體化管理、獨(dú)立性保持、信息安全、職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)情況等開展檢查。細(xì)化處罰措施，根據(jù)違規(guī)情節(jié)、危害后果，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師違規(guī)行為分別給予采取監(jiān)管措施、不同幅度的行政處罰，并建立公開披露、誠(chéng)信約束機(jī)制。同時(shí)，強(qiáng)化會(huì)計(jì)師事務(wù)所責(zé)任，要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立年度自查自糾報(bào)告機(jī)制。

財(cái)政部有關(guān)負(fù)責(zé)人透露，目前，《辦法》正在向社會(huì)公開征求意見，受到了社會(huì)各界的廣泛關(guān)注和認(rèn)同。下一步，財(cái)政部將根據(jù)反饋意見進(jìn)一步修改完善后盡快按程序印發(fā)實(shí)施。

近年來(lái)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)失敗的案例時(shí)有發(fā)生，引發(fā)社會(huì)公眾對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)能力特別是誠(chéng)信操守的質(zhì)疑。財(cái)政部對(duì)此高度重視，積極采取措施，加強(qiáng)行業(yè)誠(chéng)信體系建設(shè)，凈化行業(yè)底層土壤，營(yíng)造風(fēng)清氣正的行業(yè)發(fā)展環(huán)境。

對(duì)于低價(jià)惡性競(jìng)爭(zhēng)這樣一個(gè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的通病，財(cái)政部有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，目前財(cái)政部正會(huì)同國(guó)資委、證監(jiān)會(huì)等相關(guān)部門加快研究制定、完善國(guó)有企業(yè)、上市公司選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所有關(guān)規(guī)定，通過(guò)科學(xué)設(shè)置會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘的指標(biāo)權(quán)重，提高質(zhì)量因素權(quán)重，降低價(jià)格因素權(quán)重，完善價(jià)格因素的評(píng)價(jià)方式，引導(dǎo)形成以質(zhì)量為導(dǎo)向的選聘機(jī)制。同時(shí)，進(jìn)一步壓實(shí)企業(yè)審計(jì)委員會(huì)責(zé)任，要求企業(yè)按照客觀、公正的原則選聘執(zhí)業(yè)質(zhì)量高、獨(dú)立性強(qiáng)、職業(yè)操守好的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，充分發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)的審計(jì)把關(guān)作用。

“下一步，財(cái)政部將會(huì)同相關(guān)部門加強(qiáng)規(guī)定執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，對(duì)違反規(guī)定的企業(yè)和壓價(jià)競(jìng)爭(zhēng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所嚴(yán)肅追責(zé)并公告，通過(guò)規(guī)范企業(yè)選聘行為，有效遏制行業(yè)低價(jià)惡性競(jìng)爭(zhēng)，為提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量提供制度保障?！鄙鲜鲐?cái)政部有關(guān)負(fù)責(zé)人表示。

據(jù)這位財(cái)政部有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，為了積極回應(yīng)社會(huì)呼聲，《意見》對(duì)進(jìn)一步規(guī)范銀行函證業(yè)務(wù)提出了明確要求。目前財(cái)政部會(huì)同相關(guān)部門在前期出臺(tái)政策文件、開展函證數(shù)字化試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，正在聯(lián)合加快推進(jìn)相關(guān)工作。

中注協(xié)負(fù)責(zé)人表示，將全面貫徹《意見》，扎實(shí)開展整治財(cái)務(wù)審計(jì)秩序相關(guān)工作任務(wù)，推進(jìn)落實(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師掛名執(zhí)業(yè)、超出勝任能力執(zhí)業(yè)、網(wǎng)絡(luò)售賣審計(jì)報(bào)告等專項(xiàng)整治工作要求，加強(qiáng)對(duì)各地注協(xié)的督促指導(dǎo)和溝通協(xié)調(diào)，對(duì)存在違規(guī)行為的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師依規(guī)作出行業(yè)懲戒，確保整治工作取得實(shí)效。