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P2公司報告 復(fù)習(xí)篇（二）
本周同樣為學(xué)員們精選了一下答疑板中其他學(xué)員提的一些問題，希望學(xué)員們在復(fù)習(xí)的過程中，從中選看自己是否也存在同樣的問題，通過文章起到查漏補缺的效果。
提問：
我想問下我們怎么知道goodwill的impairment是1呢？我們?yōu)槭裁匆謩e計算有impairment和沒有impairment的情況下得deferred tax liability呢？還有就是這個大題的第一小題，第二年recognize的expenses是40，share option的intrinct value是46，我們應(yīng)該recognise1.8到equity，12到income statement對嗎？為什么答案里面完全沒有提到呢？”
回答：“我想問下我們怎么知道goodwill的impairment是1呢？
您看題目中有這么一句話。An impairment loss of 1•8millionhadourredat31Oc→ber2011。
我把整個公司看成一個整體來折舊， 根據(jù)先虛后實的原則，也就是先折舊商譽（虛）后折舊PPE（實），商譽未折舊之前為1,全部折減掉，剩下的0.8分給PPE。
我們?yōu)槭裁匆謩e計算有impairment和沒有impairment的情況下得deferred tax liability呢？
當公司發(fā)生了減值，公司做賬的時候會抵扣掉利潤。有減值和沒減值是不一樣的。
還有就是這個大題的第一小題，第二年recognize的expenses是40，share option的intrinct value是46，我們應(yīng)該recognise1.8到equity，12到income statement對嗎？為什么答案里面完全沒有提到呢？
您看這個題requirement，“Discuss, with suitable computations, how the situations （i） to （iv） above will impact on the accounting for deferred tax under IAS 12 “Income Taxes” in the group financial statements of Panel.”
這些situation怎么影響了deferred tax,然后產(chǎn)生了deferred tax liability 或者asset，只有當稅務(wù)允許我們抵扣的和我們自己會計抵扣的不一致的時候，才能產(chǎn)生這些暫時性差異。比如說折舊率允許的不一樣按照年份。如果二者一致則不會有影響。”
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